Ндс платится в рублях или с копейками

Сроки и порядок уплаты НДС в 2017 году | Статьи | Бухгалтерские услуги «ЭкоПлюс»

Ндс платится в рублях или с копейками

30 Дек 2016 | Статьи | Бухгалтер | 17 020 | : 3

Сроки уплаты, разделение начисленного НДС на три срока уплаты, новые КБК по НДС, порядок и образец заполнения платежного поручения на уплату НДС в 2017 году.

Уплату НДС в 2017 году необходимо производить равными долями не позднее 25-ого числа каждого из трех месяцев по итогам отчетного периода (п. 1 ст. 174 НК РФ). В том случае, если указанная дата приходится на выходной день, срок уплаты переносится на следующий рабочий день.

Подробные сроки уплаты НДС в 2017 году

ПериодСрок уплаты
4 квартал 2016 года25 января
27 февраля
27 марта
1 квартал 2017 года25 апреля
25 мая
26 июня
2 квартал 2017 года25 июля
25 августа
25 сентября
3 квартал 2017 года25 октября
27 ноября
26 декабря

Случаи, при которых уплачивать НДС равными долями запрещается?

Налоговый Кодекс РФ предусматривает уплату НДС единовременным платежом. Однако существуют ограничения, согласно которым компаниям не разрешается производить уплату налога частями. Такой порядок применяется по отношению к:

    • налоговым агентам, которые получили товары, услуги или работы от иностранной компании, не являющейся налоговым резидентом РФ. При этом обязательным условием является место совершения сделки (на территории РФ);
    • лицам, не являющимся налогоплательщиками;
    • юридическим лицам и ИП, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика;
    • организациям, в которых реализация товаров/услуг/работ не подлежат налогообложению.

НДС в 2017 году надо платить без копеек

Бухгалтеры часто путаются, нужно ли округлять НДС до целых рублей, как в декларации, когда платится налог, или платить ровно столько, сколько начислено в бухучете? Или другими словами, НДС в 2017 году платится с копейками или без?

И так, перечислять НДС надо в целых рублях, т.е. ту же сумму, что и по декларации. Это избавит от лишних расхождений и сверок. Иначе в лицевиках инспекции будут постоянные разницы на копейки – то переплаты, то недоимка. И в самый неподходящий момент, когда понадобится справка об отсутствии задолженности, инспекция не сможет ее выдать из-за копеечной недоимки.

Чем опасны округления в расчетах и первичке?
Компании часто округляют суммы, чтобы упростить себе расчеты и избавиться от копеек.

Например, при расчете с контрагентами и сотрудниками, подсчете лимита остатка наличных в кассе или неустойки и др. Это опасно. Единых правил округления нет, они прописаны только для расчета налогов.

Компания рискует занизить платежи, за это возможен штраф, а контрагенты могут лишиться расходов и вычетов.

На какие реквизиты платить НДС

Реквизиты для уплаты НДС в 2017 году зависят от региона, в котором компания платит налог.

Например, московский компании платят НДС на единый казначейский счет № 40101810800000010041, открытый Управлением федерального казначейства по г.

Москве в Отделении 1 Главного управления Центрального банка Российской Федерации по Центральному федеральному округу г.Москва (полное), Отделение 1 Москва (краткое) г.Москва 705, БИК 044583001.

Реквизиты для других регионов можно узнать в своей инспекции или на официальном сайте ФНС www.nalog.ru в разделе “Реквизиты для заполнения отчетности и расчетных документов”.

КБК по НДС в 2017 году для юридических лиц

НДС уплачивается по месту учета в налоговом органе (п. 2 ст. 174 НК РФ). Для уплаты НДС в 2017 году нужно соответствующий код КБК по НДС для юридических лиц указать в платежном поручении. По данным из платежки орган казначейства зачисляет деньги на определенный счет и бюджет.

В таблице приведены коды КБК по НДС на 2017 год. В зависимости от вида платежа нужный КБК вписывается в поле 104 платежного поручения.

Наименование платежа, вида платежакод КБК
НДС по реализации в России (платеж, перерасчеты, недоимка или задолженность)18210301000011000110
НДС по реализации в России (пени)18210301000012100110
НДС по реализации в России (проценты)18210301000012200110
НДС по реализации в России (штрафы)18210301000013000110
НДС по реализации в России (прочие поступления)18210301000014000110
НДС по реализации в России (уплата процентов, начисленных на суммы излишне взысканных (уплаченных) платежей)18210301000015000110

КБК по НДС в 2017 году для импорта

По импортным операциям предусмотрено еще два КБК по НДС. И в данном случае код бюджетной классификации заносится в платежном поручении в графу 104 «Код бюджетной классификации». По соответствующим операциям нужно внести следующие данные:

Наименование платежа, вида платежакод КБК
импорт из стран ЕАЭС (Республика Беларусь, Казахстан и Республика Киргизия)18210401000011000110
импорт из прочих стран, уплата на таможне15310401000011000110

Санкции за пропуск сроков уплаты НДС в 2017 году

Чтобы налоговики не насчитали пени и штрафы, компания должна соблюдать сроки уплаты НДС в 2017 году и платить налог в полном объеме. Согласно п.1 ст. 122 Налоговым Кодексом РФ может быть наложен штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога.

Если фискальные органы сумеют доказать, что не уплата НДС имела умышленный характер, компании грозит штраф, равный 40 процентам от недоимки. Данные изменения действуют с 1 января 2017 года (абзац 2 п. 3 ст. 122 Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

Кроме того, согласно п. 3 ст. 76 НК РФ, налоговая инспекция вправе наложить арест и приостановить операции по всем банковским счетам организации.

На основании декларации по НДС производится уплата НДС в 2017 году. Сроки уплаты приведены в таблице выше. В случае несвоевременной сдачи декларации НДС предусмотрен штраф в размере 5% за каждый просроченный месяц, но не менее 1 000 рублей.

: 3

Источник: http://ecoplus-buh.ru/sroki-poryadok-uplaty-nds-2017-god/

Округление НДС: правила | Нужно ли округлять НДС в счет-фактруах, книгах покупок и продаж — Контур.Бухгалтерия

Ндс платится в рублях или с копейками

Сразу скажем, что округлять НДС можно и нужно в декларациях и платежных поручениях. В первичных документах округлять нежелательно, а вот в счетах-фактурах этого делать вовсе нельзя.

Все эти правила бухгалтеру нужно все время держать в памяти. Разберем каждый из вариантов.

Округляйте НДС в налоговых декларациях и платежных поручениях по уплате налога в бюджет

Налог на добавленную стоимость отражается во многих налоговых и бухгалтерских документах: налоговых декларациях, счетах, накладных, счетах-фактурах. Для этого предусмотрены специальные строки: «Сумма без НДС», «В том числе НДС», «Сумма с НДС». От правильного заполнения зависит, какие суммы заплатит организации покупатель, а какую часть от нее заберет государство.

На вопрос об округлении налогов отвечает п. 6 ст. 52 НК РФ: «Сумма налога исчисляется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога от 50 копеек округляется до полного рубля». Аналогичные требования указаны в приказе ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@.

Значит ли это, что НДС округляется всегда? К сожалению, нет. И этим законодательство вводит в заблуждение многих начинающих специалистов. В Налоговом кодексе речь идет о порядке исчисления налогов, которые подлежат уплате в бюджет за период и отражаются в налоговых декларациях.

Поэтому округлять НДС в декларации можно и нужно, в платежных поручениях — тоже. Для бухгалтерских документов, которые отражают взаимодействие продавцов и покупателей, правила другие.

Не округляйте НДС в счетах-фактурах, книгах покупок и продаж и первичных документах

Этот вопрос тоже урегулирован Налоговым кодексом и письмами Минфина. 

При продаже продукции или передаче имущественных прав налогоплательщик дополнительно к цене товаров должен предъявить покупателю НДС к оплате.

При этом сумма НДС исчисляется по каждому виду товаров как соответствующая ставке налога процентная доля цены.

Например, на товар за 100 000 рублей НДС по стандартной ставке составит 20 000 рублей сверху (100 000 × 20%), а общая сумма по счету составит 120 000 рублей.

Исчисленная сумма указывается в счете-фактуре, а его заполнение регулируется не Налоговым кодексом, а специальным порядком, разработанным Правительством РФ. В этих правилах сказано, что стоимостные показатели документа, в том числе по графе «Сумма налога, предъявляемая покупателю» указываются в рублях и копейках. Аналогично для других валют — долларах и центах, евро и евроцентах и т.п.

Поэтому для НДС, который указывается в счете-фактуре, предъявляемом продавцами покупателям, не применяется правило п. 6 ст. 52 НК РФ.

В книгах покупок и продаж стоимостные показатели тоже указывайте с копейками. Поэтому налог отражается точно так же, как указано в счете-фактуре.

В первичке округление показателей допускается: «копеечные» разницы в этом случается списываются на финансовый результат. Но безопаснее отражать в первичке те же суммы, что и в счетах-фактурах. Несоответствие может стать основанием для отказа в вычете.

Порядок округления НДС в счетах-фактурах

Округлять налог нельзя, но без этого не обойтись, если после запятой вырисовывается больше двух знаков.

Общее правило — округлять налог до двух знаков после запятой. Если из-за этого возникают расхождения, то их не считают ошибками даже в налоговой и не требуют исправления. Но более точные расчеты с указанием после запятой трех или четырех знаков тоже не запрещены законом. Поэтому такой порядок не является нарушением, если помогает указать точные суммы.

При этом из-за округлений у покупателя могут возникнуть сложности с отражением данных в бухгалтерской программе. Чтобы такого не было, некоторые компании округляют все показатели аж до четырех знаков. Так тоже можно делать, но в этом нет необходимости.

Недоимка при уплате налога

Так как налог начисляется в рублях и копейках, а при декларировании и уплате сумма округляется, может появиться недоимка. Например, когда начислено 1800 рублей 48 копеек, а уплачено 1800 рублей. Это не несет для организации никаких последствий, если перечислять налоги вовремя.

Проблемы с покупателями

Покупатель может усомниться в правильности округленных сумм. Даже незначительные расхождения становятся причиной постоянного обращения контрагентов с просьбой исправить документы.

В этом случае предлагаем внести в учетную политику положение: «Сотрудники оформляют первичные документы и счета-фактуры в специальной программе. Стоимость товаров автоматически округляется до двух знаков после запятой.

При расчете программа учитывает НДС без округления, поэтому возможны расхождения между ручным счетом и данными программы — до 5 копеек».

Такое положение поможет решить проблему постоянного недовольства покупателей.

Проблемы с налоговой

В счетах-фактурах все стоимости нужно указывать в рублях и копейках. Но некоторые поставщики из-за ошибок или неопытности округляют итог, тем самым завышая сумму НДС.

В результате у покупателя завышается вычет по налогу. Разница будет в копейках, но уже из-за этого инспекторы могут отказать не только в разнице, но и вообще в вычете по НДС. Поэтому решайте с контрагентами эти вопросы заранее, а при неправильном оформлении документов требуйте исправлений.

Пример. Компания отгрузила 60 ящиков ананасов. Цена за 1 ящик — 1527,36 руб.
Правильный расчет. Указать в счете-фактуре:

  • стоимость товара без НДС — 91 641,6 руб. = 1527,36 × 60;
  • НДС — 18 328,32 = 91 641,6 × 20%;
  • стоимость с НДС — 109 969,92 = 91 641,6 + 18 328,32.

Если поставщик округлит сумму с НДС до 109 970 рублей, то НДС окажется завышенным, и покупатель может лишиться вычета.

С начислением НДС много проблем и вопросов, но веб-сервис Контур.Бухгалтерия поможет справиться с большинством из них. Система автоматически округляет НДС в порядке, предусмотренном законом. А налоговые декларации можно отправить через интернет. Все новые пользователи получают 14 дней пользования сервисом в подарок.

Разделение прямых и косвенных затрат проводится для расчета налоговой базы и формирования себестоимости. Такое деление важно для бухучета и налогового учета. 

, Елизавета Кобрина

Ведение бухучета регламентируется законодательством. У бухгалтера всегда с собой Федеральный закон №402-ФЗ “О бухгалтерском учете” и 24 положения по бухгалтерскому учету (ПБУ), которые считаются федеральными стандартами. Если у бухгалтера возникают сомнения по поводу ведения учета, он в первую очередь обращается к ПБУ. В статье приведем справочник ПБУ с кратким описанием.

, Михаил Кобрин

Для каждой организации актуально ведение двух законодательно закрепленных видов учета. Каждый из них имеет свои цели и задачи. В чем же заключается разница между бухгалтерским и налоговым учетом? Читайте в нашей статье.

, Елизавета Кобрина

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/688-okruglenie-nds

Ндс платится с копейками или без

Ндс платится в рублях или с копейками

Чем поможет эта статья: Мы расскажем, какие налоги или взносы нужно начислять и платить с копейками, а какие строго в полных рублях. От чего убережет: Бюджет вашей компании не пострадает даже из-за копеечных пеней.

Если ваша компания на упрощенке Упрощенщики заполняют свою декларацию в полных рублях. И также без копеек перечисляют налог.

В редакцию журнала «Главбух» приходит много писем вот с такими вопросами.

Как начислять зарплатные платежи по каждому сотруднику — с копейками или без? А, направляя налоги и взносы в бюджет, их нужно округлять? Что делать с копеечными расхождениями в отчетности? И вопросы, надо сказать, далеко не праздные. Ведь, по словам наших читателей, даже мизерная недоимка нередко становится поводом для претензий со стороны ревизоров.

Как всегда, спешим помочь вам. В статье мы детально разберем, с копейками или без начислять и платить основные налоги и взносы. А ниже вы найдете таблицу-шпаргалку, с которой вы не запутаетесь во всех этих правилах.

Когда суммы налогов и взносов надо округлять, а когда оставлять с копейками

Вид налога или взносаПравила учета
НДСДекларацию заполняйте в полных рублях Налог перечисляйте в полных рублях Вести учет нужно в рублях и копейках
Налог на прибыльДекларацию заполняйте в полных рублях Налог перечисляйте в полных рублях Вести учет можно в целых рублях. Однако если ваша компания применяет ПБУ 18/02, без копеек не обойтись
Страховые взносы в ПФР и ФССФормы РСВ-1 ПФР и 4-ФСС заполняйте в рублях и копейках Взносы перечисляйте в полных рублях Вести учет нужно в рублях и копейках
Взносы на страхование от несчастных случаевФорму-4 ФСС заполняйте в рублях и копейках Взносы перечисляйте в рублях и копейках Вести учет нужно в рублях и копейках
НДФЛФорму 2-НДФЛ заполняйте в рублях и копейках, за исключением сумм НДФЛ Налог перечисляйте в полных рублях Вести учет НДФЛ нужно в полных рублях

НДС

Налог на добавленную стоимость перечисляйте в бюджет в полных рублях, округляя копейки. Связано это с тем, что в налоговой декларации суммы НДС нужно отражать с округлением до целого рубля.

Для этого нужно использовать стандартные правила математического округления: остаток до 50 копеек отбросить, а 50 копеек и более округлить до рубля. Между тем уплатить в бюджет требуется именно ту сумму, которая указана в декларации.

Это определяет пункт 1 статьи 80 Налогового кодекса РФ.

Лицевые карточки налогоплательщиков инспекции тоже ведут в рублях, без копеек. Поэтому, если вы заполните поручение на уплату налога с точностью до копеек, возникнут расхождения (недоимка или переплата) с данными учета ИФНС. Причем на сумму недоимки независимо от ее размера ревизоры могут насчитать пени (ст. 75 Налогового кодекса РФ).

Вместе с тем стоимостные показатели в счете-фактуре нужно вписывать в рублях и копейках. Это предусмотрено пунктом 3 Правил заполнения счета-фактуры, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137. В противном случае есть риск, что ревизоры откажут покупателю в вычете входного НДС.

Комплект «Все включено» экономит 12 106 руб.

Подробнее >>

Получается, что вести подсчет НДС вы будете в рублях и копейках, а сумму налога в целом по организации — округлять и направлять в бюджет в полных рублях. Отсюда и копеечные разницы. Что с ними делать?

В принципе, эти незначительные расхождения в суммах можно так и оставить. Никаких разногласий с инспектором они не вызовут. Ведь в лицевом счете компании разниц не будет. Однако идеально все же в конце налогового периода (квартала) списать отклонения на счет 91 «Прочие доходы и расходы».

По данным бухгалтерского учета ООО «Светофор» НДС к перечислению в бюджет за III квартал 2012 года составил 45 809,10 руб. Но в декларации по НДС все стоимостные значения нужно указывать в рублях без копеек. Поэтому в ней бухгалтер компании отразил 45 809 руб.

Разницу в 10 копеек он списал на прочие доходы, сделав запись:

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 91 субсчет «Прочие доходы»
— 0,10 руб. — списана на прочие доходы разница в 10 коп. между НДС, начисленным в учете и в декларации за III квартал 2012 года.

Налог на прибыль

Все значения стоимостных показателей в декларации по налогу на прибыль также нужно указывать в полных рублях. В принципе, и начислять в бухучете этот налог можно в целых рублях.

Тогда никаких различий между данными отчетности, бухгалтерского учета и уплаченной суммой налога не будет.

Этот подход применим также для всех прочих налогов, которые вы считаете по итогам отчетных и налоговых периодов.

Важная деталь Все значения стоимостных показателей декларации по налогу на прибыль нужно указывать в полных рублях.

Однако такой вариант не совсем удобен, если вы применяете ПБУ 18/02. Ведь налог вам приходится рассчитывать по каждой операции, когда образуется постоянная или временная разница. В таком случае округлять лучше только сумму к уплате.

ООО «Светофор» применяет ПБУ 18/02. По данным бухгалтерского учета сумма налога на прибыль за 2012 год (условный расход) составила 182 330,78 руб., а по данным налогового учета (после учета всех разниц) — 190 815,85 руб. (текущий налог). В декларации за год бухгалтер округлил эту сумму до 190 816 руб. Возникшую разницу в 15 коп. он списал на прочие расходы проводкой:

ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»
— 0,15 руб. — списана на прочие расходы разница в 15 коп. между текущим налогом на прибыль и налогом, отраженным в декларации за 2012 год.

Страховые взносы

Взносы во внебюджетные фонды, также как и основные налоги, следует перечислять в полных рублях. Такие правила предусмотрены частью 7 статьи 15 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. Подчеркнем: именно перечислять.

В отношении того, каким образом начислять взносы, в Законе № 212-ФЗ ничего не сказано. Между тем с этого года форму РСВ-1 ПФР требуется заполнять в рублях и копейках. Округлять суммы нельзя. А вот для формы-4 ФСС такое правило действовало всегда.

И к слову, суммы начисленных пособий в этом отчете отражайте также в рублях и копейках.

Как видите, опять придется решать «копеечные» вопросы. Ведь если вы платите взносы в полных рублях, разницы неизбежно возникнут между теми значениями, которые указаны в зарплатной отчетности. Как же быть?

Мы считаем, важно не допустить одного — недоплаты взносов. То есть, определяя, какую сумму взносов нужно направить в фонды, советуем округлять ее таким образом, чтобы у вас ни в форме-4 ФСС, ни в форме РСВ-1 ПФР не возникло копеечной недоплаты. Иными словами, время от времени придерживаться не арифметических правил, а округлять в большую сторону.

Например, сумма начисленных взносов в ФСС — 1000,49 руб. Если перечислить ровно 1000 руб., как требуют правила арифметики, в форме 4-ФСС будет долг в размере 49 коп.

Ведь отчет-то подлежит заполнению в рублях и копейках! И даже на такой мизерный долг ревизоры вполне могут начислить пени. Если же округлить в большую сторону и перечислить 1001 руб., то возникнет переплата.

Вполне возможно, она автоматически скорректируется при дальнейших платежах.

Несколько слов о том, как считать взносы по каждому сотруднику. Как известно, их нельзя просто начислить на общую сумму зарплаты. А поскольку в отчете перед ПФР и ФСС нужны копейки, вести такой персонифицированный учет также надо в рублях и копейках. Подтверждает это и рекомендованная форма карточки учета страховых взносов.

Обратите внимание: взносы на страхование от несчастных случаев (в отличие от взносов на обязательное соцстрахование) надо платить в ФСС РФ в рублях и копейках. Так что в отношении их никаких расхождений у вас не возникнет.

НДФЛ

С налогом на доходы физических лиц все обстоит достаточно просто. Его нужно удерживать и перечислять в полных рублях. На этот счет есть прямое указание в пункте 4 статьи 225 Налогового кодекса РФ. При этом в бюджет перечисляйте ровно ту сумму, которую вы удержали с доходов работников. Не больше и не меньше!

Источник: http://f-52.ru/nds-platitsya-s-kopeykami-ili-bez/

О перечислении в бюджет суммы налога рассчитанного в рублях и копейках

Ндс платится в рублях или с копейками

: НДС в бюджет перечисляется в рублях (с округлением копеек).

В бухгалтерском учете отражаются фактические суммы хозяйственных операций. То есть, если НДС исчислен в сумме 1000 руб. 25 коп., то на счетах бухгалтерского учета отражается 1000 рублей 25 копеек.

Копейки, возникшие из-за округления, можно списывать в конце года на счет 91 субсчет «Прочие расходы».

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух».

1. Ситуация: Как перечислить налог в бюджет: в рублях или в рублях и копейках

Перечисляйте налоги в рублях, округляя копейки.

Во-первых, Налоговым кодексом РФ в отношении некоторых налогов (в частности, НДФЛ) прямо предусмотрена уплата налога в бюджет в полных рублях (п. 4 ст. 225 НК РФ).

Во-вторых, необходимость перечисления налогов в рублях связана с тем, что в налоговых декларациях суммы налогов нужно отражать с округлением до целого рубля. А уплатить в бюджет организация должна именно ту сумму, которая указана в декларации (п. 1 ст. 80 НК РФ).

Лицевые карточки налогоплательщиков налоговые инспекции тоже ведут в рублях, без копеек. Поэтому если организация заполнит платежное поручение на уплату налога с точностью до копеек, возникнут расхождения (недоимка или переплата) с данными учета налоговой инспекции. Причем на сумму недоимки независимо от ее размера налоговая инспекция может начислить пени (ст. 75 НК РФ).

С.В. Разгулин

заместитель директора департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики Минфина России

2. Статья: № 948. Как перечислять НДС в бюджет: в рублях или в рублях и копейках?

Перечисляйте налог на добавленную стоимость в бюджет в рублях, округляя копейки.

Необходимость перечисления НДС в рублях связана с тем, что в налоговой декларации суммы НДС нужно отражать с округлением до целого рубля. А уплатить в бюджет организация должна именно ту сумму, которая указана в декларации (п. 1 ст. 80 НК РФ).

Лицевые карточки налогоплательщиков налоговые инспекции тоже ведут в рублях, без копеек. Поэтому если организация заполнит платежное поручение на уплату налога с точностью до копеек, возникнут расхождения (недоимка или переплата) с данными учета налоговой инспекции. Причем на сумму недоимки независимо от ее размера налоговая инспекция может начислить пени (ст. 75 НК РФ).

Книга «НДС. 1001 ВОПРОС»

3. Статья: Что делать с «зависшими» копейками?

Из-за округления сумм налогов до целых рублей, обязательного для деклараций, могут возникнуть проблемы при сверке. Подсказываем решение.

В бухучете большинство налогов начисляют в рублях и копейках, а в декларациях суммы налогов указывают в целых рублях.

Если в подобной ситуации бухгалтер перечислит налог в той сумме, которая начислена в бухучете, то в лицевом счете налогоплательщика инспектор может выявить расхождение между уплаченными суммами и теми, что показаны в декларации.

Суммы, конечно, мизерные, но они приводят к проблемам при сверке. Например, фирме могут не выдать справку об отсутствии задолженности по налогам. Разберемся, как можно решить эту проблему

Налоги

Первый способ, позволяющий избежать расхождений, – начислять в бухучете налоги в целых рублях, без копеек. Тогда никакого различия между данными декларации, бухучета и уплаченной суммой налога не будет.

Этот подход применим для тех налогов, которые бухгалтер считает вручную – в конце отчетного (налогового) периода. Например, так рассчитывают налог на имущество. Некоторые предприятия также вручную считают сумму налога на прибыль.

В этой ситуации ничто не мешает бухгалтеру начислить в кредит счета 68 сумму налога без копеек, то есть ту же, что указана в налоговой декларации.

Для тех случаев, когда налог в рублях и копейках автоматически начисляет бухгалтерская программа, подойдет второй выход – перечислять округленную сумму налога. То есть платить в бюджет ту же сумму, которая указана в отчетности.

Таким образом, в лицевом счете налогоплательщика данные декларации и фактически поступившие суммы налога будут совпадать. Этот способ подходит, например, для НДС, который, как правило, начисляют отдельно по каждой операции.

Кроме того, вычеты по НДС фиксируют в суммах, указанных в счетах-фактурах (то есть в рублях и копейках).

Комментирует Татьяна Амитова, бухгалтер ООО «ИММА-трейд»

– Мы начисляем налоги всегда в рублях и копейках. А перечисляем в бюджет платежи в целых рублях, чтобы у инспекторов не возникло вопросов из-за расхождения между данными налоговой декларации и суммой, указанной в платежном поручении.

Если округлять сумму, то лучше это делать в большую сторону, даже если сумма копеек меньше 50. Ведь иначе за организацией будет числиться недоплата. Правда, в такой ситуации на счете 68 будут остатки – копеечная переплата.

В принципе эти остатки можно никуда не относить – пусть по дебету счета 68 висит небольшая переплата в бюджет. Однако некоторые специалисты советуют в конце года все-таки списывать эти остатки на счет 91 «Прочие доходы и расходы».

Основание для этого – пункт 25 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ.

Комментирует Наталья Абрамова, генеральный директор аудиторской фирмы «Финконсалтаудит»

– Я всегда советую «зависшие» копейки, возникшие из-за округления, списывать в конце года на счет 91 субсчет «Прочие расходы».* Раз такая норма прописана в пункте 25 Положения по ведению бухгалтерского учета, то почему бы ею не воспользоваться? Лишние «зависшие» суммы, на мой взгляд, в учете ни к чему.

Журнал «Главбух» №13, июль 2006

А.В. Круглова

заместитель генерального директора ООО

«Эксперт-Налоги-Аудит-Консалтинг»

Ваш персональный эксперт Пушечкина Ольга

30.01.2013 г.

_____________________________

Ответ на Ваш вопрос дан в соответствии с правилами работы «Горячей линии» «Системы Главбух», которые Вы можете найти по адресу:http://vip.1gl.ru/#/hotline/rules/?step=2

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/30565-o-perechislenii-v-byudjet-summy-naloga-rasschitannogo-v-rublyah-i-kopeykah

Что делать с копеечными расхождениями при учете налогов и взносов

Ндс платится в рублях или с копейками

Чем поможет эта статья: Мы расскажем, какие налоги или взносы нужно начислять и платить с копейками, а какие строго в полных рублях. От чего убережет: Бюджет вашей компании не пострадает даже из-за копеечных пеней.

Если ваша компания на упрощенке Упрощенщики заполняют свою декларацию в полных рублях. И также без копеек перечисляют налог.

В редакцию журнала «Главбух» приходит много писем вот с такими вопросами.

Как начислять зарплатные платежи по каждому сотруднику — с копейками или без? А, направляя налоги и взносы в бюджет, их нужно округлять? Что делать с копеечными расхождениями в отчетности? И вопросы, надо сказать, далеко не праздные. Ведь, по словам наших читателей, даже мизерная недоимка нередко становится поводом для претензий со стороны ревизоров.

Как всегда, спешим помочь вам. В статье мы детально разберем, с копейками или без начислять и платить основные налоги и взносы. А ниже вы найдете таблицу-шпаргалку, с которой вы не запутаетесь во всех этих правилах.

Вопрос-тест по темам номера

Следующий вопрос в статье «Практические рекомендации для тех, кто начинает вести бухгалтерский учет при упрощенке».

Главное, о чем важно помнить

1 Уплатить в бюджет надо именно ту сумму НДС или налога на прибыль, которую вы показали в декларации. А в ней налог отражайте в полных рублях.

2 Чтобы сгладить копеечные разницы по страховым взносам, советуем округлять их в большую сторону.

Дополнительно про учет налогов и взносов

Статьи: «Ответы на вопросы бухгалтеров о новой отчетности в Пенсионный фонд» («Главбух» № 10, 2012); «Как теперь будем составлять счета-фактуры и другие важные документы по НДС» («Главбух» № 3, 2012).

Документ: пункт 4 статьи 225 Налогового кодекса РФ.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/41667-qqgb-16-m3-chto-delat-s-kopeechnymi-rashojdeniyami-pri-uchete-nalogov-i-vznosov

28 Декабря 2017Налоговый агент: платить НДС с копейками или без

Ндс платится в рублях или с копейками

Л.А. Елина, ведущий эксперт

Когда организация выступает в роли налогового агента по НДС, она должна удержать этот налог из доходов налогоплательщика и перечислить его в бюджет. Иногда исчисленная сумма НДС получается не в полных рублях, а в рублях и копейках. Надо ли округлять НДС до полных рублей при удержании? А при уплате в бюджет?

Оказывается, на эти схожие вопросы ответы разные.

Откуда берутся “агентские” копейки

НК предписывает агенту:

– исчислить НДС по установленной ставке и составить счет-фактуру ;

– удержать эту сумму из доходов налогоплательщика;

– уплатить налог в бюджет.

В счетах-фактурах и в книге продаж исчисленный налог указывается в рублях и копейках .

А вот в бюджет налоги надо платить в полных рублях . Правда, по разъяснениям Минфина, это правило распространяется только на суммы НДС, подлежащие уплате по итогам декларации .

В итоге кто-то из налоговых агентов платит налог в полных рублях, кто-то – в рублях и копейках. А при прохождении сверки может выявиться, что у вас и вашей инспекции разные взгляды на то, нужно ли округлять агентский НДС при уплате.

Взгляд проверяющих на уплату НДС

Если следовать разъяснениям Минфина , может показаться, что агентский НДС надо уплатить в бюджет:

– в полных рублях – если налог платится по итогам декларации.

Это, к примеру, уплата агентского НДС при аренде государственного или муниципального имущества;

– в рублях и копейках – если налог платится не по итогам декларации, а по каждой операции. К примеру, при уплате денег иностранному исполнителю за приобретаемые у него услуги.

Но оказывается, что все немного не так.

Уплата НДС налоговым агентом

ДУМИНСКАЯ Ольга Сергеевна. Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса

– Налоговый агент при исчислении суммы НДС должен составить счет-фактуру .

При составлении счета-фактуры стоимостные показатели в графах 4-6, 8 и 9 должны указываться в рублях и копейках . Такой счет-фактура регистрируется в книге продаж, которая также ведется в рублях и копейках – без каких-либо округлений .

Учитывая изложенное, налоговый агент должен удержать из доходов налогоплательщика сумму НДС в рублях и копейках. Но сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется в полных рублях: сумма налога менее 50 коп. отбрасывается, а сумма налога 50 коп. и более округляется до полного рубля .

Таким образом, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет налоговым агентом как в течение конкретного налогового периода (к примеру, по услугам иностранных компаний), так и за конкретный налоговый период (к примеру, при аренде государственного и муниципального имущества), отражается по строке 060 раздела 2 декларации по НДС в полных рублях. Перечисляются такие суммы налоговым агентом также в полных рублях.

Как видим, все дело в особенностях заполнения НДС-декларации.

Налоговики разносят по лицевым счетам именно суммы налогов, указанные в декларациях. Так что при уплате агентского НДС в полных рублях не возникнет расхождений между данными, указанными в декларации, и полученной от вас суммой. То есть не возникнет ни недоимки, ни переплаты.

Если же вы заплатите точную сумму с копейками, может возникнуть:

– либо небольшая переплата (от 1 до 49 коп.);

– либо небольшая недоплата (от 1 до 50 коп.). В этом случае вам могут начислить пени . С учетом того что сумма недоимки копеечная, сумма пеней также будет небольшая.

Как предъявить НДС к вычету

После уплаты агентский НДС можно принять к вычету, если агент сам является налогоплательщиком, а работы или услуги использованы в облагаемой НДС деятельности .

Как заявлять вычет агентского НДС, если он исчислен и, соответственно, указан в счете-фактуре с копейками? Но в то же время уплачен в бюджет в целых рублях? Вот какие разъяснения по этому поводу дает специалист налоговой службы.

Вычет агентского НДС

ДУМИНСКАЯ Ольга Сергеевна. Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса

– После уплаты НДС в бюджет налоговый агент может зарегистрировать счет-фактуру в книге покупок. При этом суммы НДС надо указывать в рублях и копейках . Однако вычет возможен только той суммы НДС, которая была уплачена в бюджет. Именно эта сумма, выраженная в полных рублях, будет отражена по строке 180 раздела 3 декларации по НДС.

К примеру, НДС при оплате услуг иностранной организации удержан в сумме 5 689 руб. 49 коп. Именно эту сумму нужно отразить в счете-фактуре, который должен составить налоговый агент. В бюджет надо уплатить 5 689 руб. И эту же сумму надо показать в том числе и по строке 060 “Сумма налога” раздела 2 декларации по НДС.

В книге продаж счет-фактура регистрируется с рублями и копейками.

В книге покупок налоговый агент (при выполнении условий для вычета НДС) такой счет-фактуру также регистрирует в рублях и копейках. То есть в книге покупок будет указана сумма налога 5 689,49 руб.

Однако вычет НДС будет предоставлен лишь на сумму, уплаченную в бюджет, то есть без учета копеек. Ведь в разделе 3 декларации по НДС все суммы указываются в полных рублях.

Если в течение одного налогового периода (квартала) налоговый агент удерживал НДС по нескольким операциям, из-за округлений возможны несущественные нестыковки между книгой покупок/книгой продаж и декларацией. Опасаться этого не нужно. Проблем при камеральной проверке декларации быть не должно.

* * *

В бухучете суммы расхождений из-за округлений налога при уплате и при заполнении декларации можно (к примеру, в конце года) относить на финансовые результаты . То есть эти суммы можно списать со счета 68 (субсчет “Расчеты с бюджетом по НДС”) либо в дебет счета 91-2, либо в кредит счета 91-1.

——————————–

пп. 1-3 ст. 161 НК РФ

Источник: http://www.pravcons.ru/articles/publ/nalogovyy-agent-platit-nds-s-kopeykami-ili-bez-/

Кабинет Юриста
Добавить комментарий