Приказ об установлении размера суточных образец

Суточные в командировке 2021: нормы, размер по России и за границу

Приказ об установлении размера суточных образец

За дни нахождения в командировке работнику положены средний заработок и суточные за каждый календарный день поездки. Компания вправе сама решать, сколько суточных платить за день. Разберем, как правильно оплачивать командировки по России и за границу.

Вебинары в Контур.Школе

Разбор практических ситуаций. Изменения законодательства.

Зарегистрироваться

Суточные — это дополнительные расходы работника, связанные с его проживанием вне места жительства.

Работодатель обязан возмещать работникам суточные (абз. 3 ч. 1 ст. 168 ТК РФ):

  • за каждый день, пока он находится в командировке;
  • за выходные и нерабочие праздничные дни, а также дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути (п. 11 Положения о командировках). Например, работник уехал в командировку в воскресенье, а вернулся на следующей неделе в субботу. Суточные за субботу и воскресенье выплачиваются. 

Суточные при однодневных командировках по России не выплачиваются, но работодатель вправе предусмотреть в локальных нормативных актах организации компенсацию взамен суточных по таким поездкам. Подробно про суточные при однодневных командировках читайте далее в этой статье.

Пример. Работник был в командировке 10 дней: с 1 июня по 10 июня. Суточные:

  • за 9 дней — 40 евро за каждый день;
  • за 1 день возвращения в Россию — 700 руб.

30 мая выдан под отчет аванс в размере 360 евро и 700 руб.

Курс (условно) евро:

  • на дату выдачи аванса (30 мая) – 70 руб. за 1 евро;
  • на дату утверждения авансового отчета (14 июня) – 68 руб. за 1 евро.

Решение. В расходы по налогу на прибыль суточные будут включены в сумме:

40 евро х 70 руб. х 9 дней = 25 200 руб.

Суточные по России = 700 руб.

Итого: 25 200 руб. + 700 руб. = 25 900 руб

Размер суточных при командировках по России и за границу

Компания вправе сама решать, сколько платить сотрудникам за день командировки (ст. 168 ТК РФ). Размеры суточных при командировках необходимо закрепить во внутренних документах организации, например в положении о командировках.

Бухгалтеры знают про 700 и 2 500 руб. — если размер суточных не превышает эти суммы, то с этих сумм не придется платить НДФЛ. Поэтому некоторые компании для удобства вводят эти размеры суточных.

 Но это вовсе не означает, что организация может установить размер суточных сотрудникам 700 и 2 500 руб. и ни рублем больше или меньше. Можно, к примеру, закрепить суточные хоть 4 000 руб. за каждый день командировки по России, но тогда с 3 300 руб.

придется удержать НДФЛ (4 000 руб. – 700 руб. = 3 300 руб.).

По общему правилу суточные, выплачиваемые сотруднику, не облагаются НДФЛ, если их размер не превышает:

  • 700 руб. — за каждый день командировки на территории России;
  • 2 500 руб. — за каждый день при поездках за границу.

Вывод: как такового лимита суточных для коммерческих организаций нет. Есть только суммы, которые не облагаются НДФЛ (700 и 2 500 руб.). Так сколько платить суточных? Решайте самостоятельно (решение закрепите во внутренних документах организации).

Как рассчитать дни командировки, за которые надо выплатить суточные

Если работник едет в командировку на личном и служебном автомобиле, то посчитать дни можно по служебной записке.

Ее работник должен предоставить по возвращении из командировки вместе с документами, подтверждающими использование транспорта для проезда к месту командировки и обратно (путевой лист, например, по форме № 3), счета, квитанции, кассовые чеки, иные документы, подтверждающие маршрут следования). В иных случаях количество дней, за которые надо выплатить суточные, определяется по проездным документам.

Суточные в иностранной валюте

Суточные при командировках за пределы РФ платите в том размере, который установлен во внутренних документах компании.

Суточные при однодневной командировке

По закону минимальный срок командировки не установлен. Поездка по заданию работодателя может быть и однодневной. Оформляем такую поездку как многоднедвную командировку (выпускаем приказ, ставим соответствующую отметку в табеле учета рабочего времени: «К» или «06»).

После сотрудник отчитывается за поездку. Работодатель возмещает ему расходы, например на проезд, а также другие согласованные суммы. А суточные положены? По закону суточные за «мини-поездки» по России не выплачиваются. Оставить сотрудника совсем без денег даже в однодневной командировке — не лучшая идея, даже если это и по закону. Как можно выйти из ситуации?

Выплаты при однодневных командировках взамен суточных

Работодатель по собственному решению может выплатить сотруднику некую сумму вместо суточных.

Суточные по однодневным командировкам:

  • за границу — в размере 50% от суммы суточных по загранкомандировкам, установленным в локальных документах компании; 
  • по России — в общем случае не выплачиваются, но вы можете установить выплату работнику самостоятельно.

НДФЛ с суточных при однодневных командировках

Ранее ситуация с налогообложением суточных и возмещением иных расходов при однодневных командировках была спорной. Сегодня с уверенностью можно говорить, что ситуация стабилизировалась и общая тенденция такова: выплаты по однодневным командировкам не облагаются НДФЛ. Тем не менее позиции различных ведомств отличаются:

  1. Мнение Минфина РФ: документально подтвержденные расходы, связанные с однодневной командировкой (например, расходы на питание), можно не облагать НДФЛ полностью. Если подтвердить такие расходы нечем, то они освобождаются от налога в пределах 700 руб. при внутрироссийской командировке и 2 500 руб. при однодневной командировке за границу (Письмо Минфина России от 01.03.2013 № 03-04-07/6189).
  2. Мнение ВАС РФ: выплаченные работнику денежные средства (названные суточными) не являются таковыми в силу определения, содержащегося в трудовом законодательстве, однако исходя из их направленности и экономического содержания могут быть признаны возмещением иных расходов, связанных со служебной командировкой, произведенных с разрешения или ведома работодателя, в связи с чем не являются доходом (экономической выгодой) работника, облагаемым НДФЛ (Постановление Президиума ВАС РФ от 11.09.2012 № 4357/12).

Суточные при командировке в страны СНГ

Командировки в страны СНГ (например, в Казахстан, Беларусь и пр.) являются особым случаем. При таких командировках не ставят отметки в загранпаспорте о пересечении границы. Суточные для таких поездок считают в особом порядке: дата пересечения границы определяется по проездным документам (п. 19 Положения № 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки»).

Подробно о том, как выплачивать суточные при командировках в страны СНГ, читайте в статье Контур.Школы «Два сложных вопроса при оформлении командировки: расчет среднего заработка, суточные при командировке в страны СНГ»

Отчет по суточным в командировке

Повышение квалификации

ОСНО. УСН. Кадры. Зарплата. Обучение в Контур.Школе

Онлайн-курсы

Работник по возвращении из командировки обязан предоставить работодателю в течение трех рабочих дней:

  • авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах;
  • окончательный расчет по выданному ему перед отъездом в командировку денежному авансу на командировочные расходы (п. 26 Положения о командировках № 749). 

В составе авансового документа сотрудник не обязан отчитываться ни по суточным при командировках по России, ни по суточным при командировках за пределы РФ, ни по однодневным или каким-либо еще командировкам. Подтверждающих документов по суточным не существует. Работодатель платит суточные — икс рублей, работник тратит их по собственному желанию. 

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/232

Электронный справочник «Изменения-2018»

Приказ об установлении размера суточных образец

Микрокомпании смогут заключать типовые трудовые договоры и оформлять меньше кадровых документов. Важные изменения в 2018 году по кадрам – в таблице ниже.

Компаниям запретят принимать на работу водителей, у которых в водительском удостоверении нет международного кода 95. Такие поправки Минтранс подготовил в Федеральный закон от 10.12.95 № 196-ФЗ «О безопасности дорожного движения».

Минтранс предложил разделить водителей на любителей и профессионалов. Для первых процесс получения водительских прав упростят, а тех, кто собирается работать по найму, обяжут доказать «профессиональную компетентность».

В связи с этим в удостоверении появится отметка, подтверждающая «профессиональную компетентность», — так называемый код «95». Код 95 уже применяется в Евросоюзе.

Без такой отметки в правах на работу водителем брать физлиц запретят.

Профессиональное обучение потребуется пройти для получения категорий C, D, E и их подкатегорий для транспортировки прицепов

Квалификацию надо будет подтверждать каждый пять лет. Затем понадобится пересдача. Ограничения не коснутся уже действующих на момент принятия закона водительских прав. 

Изменение № 2. С 2018 года микрокомпания вправе отказаться от локальных кадровых документов

Отказаться от многих кадровых бумаг можно, если компания подпишет с работниками типовые трудовые договоры (Федеральный закон от 3 июля 2017 г. № 348-ФЗ). Например, можно не утверждать положения об оплате труда и премировании, правила внутреннего трудового распорядка.

 Поправка упрощает документооборот. Но если компания потеряет статус микропредприятия, то придется оформить все недостающие  бумаги в течение четырех месяцев.

Изменение № 3. Работники смогут сдать экзамен на соответствие профстандартам

Для этого сотрудник должен подать заявление о проведении экзамена. Его форма утверждена приказом Минтруда от 2 декабря 2017 г. № 706н. Если на экзамены сотрудника направляет работодатель, он должен сохранить за сотрудником средний заработок, возместить проезд, проживание и выдать суточные.

Изменение № 4.  Новые правила по взносам с суточных

Компания вправе установить суточные в любом размере. При этом всю сумму можно включить в расходы и не облагать взносами на травматизм. Но с 1 января выгодно платить суточные в пределах 700 и 2500 руб.

Тогда не придется платить новые взносы и НДФЛ. По ним теперь действуют единые необлагаемые нормативы, а до нового года взносами не облагались любые суммы суточных.

Из-за этого изменения нужно обновить приказ по суточным.

Если сохраняете прошлогодние размеры, то переиздайте приказ со старыми размерами (образец 1). Добавьте ссылку на статью 422 НК РФ по взносам и формулировку о том, что с 1 января 2018 года бухгалтерия удерживает НДФЛ и платит взносы со сверхлимитных суточных.

Если повышаете суточные, берите за основу образец 2. Возможно, с 2018 года в компании решили увеличить суточные. Если их размер будет выше лимитов, то сделайте оговорку об уплате НДФЛ и взносов со сверхлимитных сумм.

Снижаете суточные? Используйте образец 3. Возможно, в 2017 году вы выдавали суточные свыше нового лимита и теперь хотите избежать лишних взносов. Снижение суточных не нарушает трудовое законодательство. Поэтому за два месяца предупреждать о таких изменениях сотрудников не обязательно.

Образец 1. Приказ на установление лимита суточных

ПРИКАЗ № 1
об установлении нормы суточных

г. Москва                                                                                        09.01.2018

На основании статьи 168 Трудового кодекса Российской Федерации и с учетом статей 217 и 422 Налогового кодекса Российской Федерации

ПРИКАЗЫВАЮ

1. Установить на 2018 год следующие нормы суточных (дополнительных расходов, связанных с проживанием вне постоянного места жительства), выплачиваемых в соответствии с законодательством Российской Федерации, при направлении работников ООО «АЛЬФА» в служебные командировки:

1.1. За каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации:

— для генерального директора — 2000 руб.;

— для руководителей отделов — 1500 руб.;

— для остальных сотрудников компании — 700 руб.

1.2. За каждый день нахождения в заграничной командировке:

— для генерального директора — 4000 руб.;

— для руководителей отделов — 3000 руб.;

— для остальных сотрудников компании — 2500 руб.

2. Главному бухгалтеру Тимофеевой Т.С. с 1 января 2018 года начислять НДФЛ и страховые взносы с суточных, которые превышают:

— 700 руб. по командировке на территории Российской Федерации;

— 2500 руб. по заграничной командировке.

3. Главному бухгалтеру Тимофеевой Т.С. и начальнику отдела кадров Седовой О.А. принять настоящий приказ к исполнению и совместно довести содержание настоящего приказа до всех работников ООО «АЛЬФА» и иных заинтересованных лиц.

4. Контроль за исполнением приказа оставляю за собой.

Генеральный директор                     Львов                                  А.В. Львов

С приказом ознакомлены:

Главный бухгалтер                           Тимофеева                         Т.С. Тимофеева

Начальник отдела кадров                      Седова                                     О.А. Седова

Образец 2. Приказ на повышение лимита для суточных

ПРИКАЗ № 2
об изменении нормы суточных

г. Москва                                                                                                 09.01.2018

На основании статьи 168 Трудового кодекса Российской Федерации и с учетом статей 217 и 422 Налогового кодекса Российской Федерации

ПРИКАЗЫВАЮ

1. Повысить в 2018 году лимиты суточных (дополнительных расходов, связанных с проживанием вне постоянного места жительства), выплачиваемых в соответствии с законодательством Российской Федерации, при направлении работников ООО «АЛЬФА» в служебные командировки. В связи с этим установить на 2018 год новые нормы:

1.1. За каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации — 700 руб.

1.2. За каждый день нахождения в заграничной командировке — 2500 руб.

2. Главному бухгалтеру Тимофеевой Т.С. с 1 января 2018 года начислять НДФЛ и страховые взносы с суточных, которые превышают:

— 700 руб. по командировке на территории Российской Федерации;

— 2500 руб. по заграничной командировке.

 3. Главному бухгалтеру Тимофеевой Т.С. и начальнику отдела кадров Седовой О.А. принять настоящий приказ к исполнению и совместно довести содержание настоящего приказа до всех работников ООО «АЛЬФА» и иных заинтересованных лиц.

4. Контроль за исполнением приказа оставляю за собой.

Генеральный директор                         Львов                    А.В. Львов

С приказом ознакомлены:

Зам. генерального директор                     Андреев                                В.Н. Андреев

Главный бухгалтер                              Тимофеева                     Т.С. Тимофеева

Начальник отдела кадров                      Седова                            О.А. Седова

Образец 3. Приказ на понижение лимита для суточных

ПРИКАЗ № 3
о внесении изменений в положение о командировках

г. Москва                                                                                                  09.01.2018

На основании статьи 168 Трудового кодекса Российской Федерации и с учетом статей 217 и 422 Налогового кодекса Российской Федерации

ПРИКАЗЫВАЮ

1. Пункт 3 положения о командировках изложить в следующей редакции:

«При командировках норма суточных составляет:

— 700 руб. за каждый день для командировок по России;

— 2500 руб. за каждый день для зарубежных командировок.»

2. Главному бухгалтеру Тимофеевой Т.С. и начальнику отдела кадров Седовой О.А. принять настоящий приказ к исполнению и совместно довести содержание настоящего приказа до всех работников ООО «АЛЬФА» и иных заинтересованных лиц.

3. Пункт 1 настоящего приказа вступает в силу с момента его подписания.

Генеральный директор                             Львов                          А.В. Львов

С приказом ознакомлены:

Зам. генерального директор                         Андреев                            В.Н. Андреев

Главный бухгалтер                                  Тимофеева                 Т.С. Тимофеева

Начальник отдела кадров                         Седова                        О.А. Седова

Изменения по кадрам в 2018 году

Как было в 2017 годуКак стало в 2018 году
Работник может сдать экзамен на соответствие профстандарту по своей инициативе или по требованию работодателя
В законе не было единых правил и требований по оценке профессиональной квалификации работниковС 1 января 2018 года начинает работать система независимой оценки квалификации. Бухгалтеры и другие работники вправе сдать экзамен на соответствие профстандарту в центре оценки квалификации (ЦОК). Оплатить экзамен может сам работник или его работодатель. ЦОК выдаст свидетельство об успешной сдаче экзамена и внесет его реквизиты в специальный реестр (федеральные законы от 3 июля 2017 г. № 238-ФЗи № 239- ФЗ)
Микропредприятия могут оформлять меньше кадровых документов
Микропредприятия вели кадровый учет по тем же правилам, что и все другие компании: утверждали локальные акты, заключали трудовые договорыМикрокомпания вправе отказаться от локальных кадровых документов, если подпишет с работниками типовые трудовые договоры (Федеральный закон от 3 июля 2017 г. № 348-ФЗ). Например, можно не утверждать положения об оплате труда и премировании, правила внутреннего трудового распорядка
Новые лимиты суточных в 2018 году
Суточные были освобождены от страховых взносов в пределах суммы, которую компания установила во внутренних документах. Например, в положении о командировкахЛимиты по взносам с суточных будут такими же как для НДФЛ – 700 руб. в день для командировок по России, 2500 руб. в день – для зарубежных поездок

Источник: https://www.glavbukh.ru/izmeneniya_2018/art/88446

Суточные при загранкомандировках: нормы и учет в 2021 году

Приказ об установлении размера суточных образец

Для поездки за границу суточные выдаются по особым правилам. В статье – всё о суточных при загранкомандировках в 2021 году: нормы, учет, примеры расчета.

Точный размер суточных в зарубежных командировках установлен только для бюджетников. Частные компании сами разрабатывают размер и правила выдачи. Может получиться так, что работодатель увеличит себе налоговую нагрузку сверхлимитными суточными.

Размер суточных при загранкомандировках 2021

Законодательством установлены размеры суточных только для бюджетников, отправленных в рабочую поездку за границу. Полный перечень приведен в Приложении 1 к Постановлению Правительства от 26.12.2005г. № 812. Приведем несколько примеров:

СтранаСуточные в долларах США
Армения57
Болгария55
Венгрия61
Германия65
Египет60
Италия65
Китай67

Для частный предприятий норм суточных в законодательстве нет. Каждый работодатель может сам установить размер выплат для зарубежной рабочей поездки. Например, можно ориентироваться на суммы, действующие для бюджетников. Причем допускается устанавливать разные суммы для поездок в разные страны. Установленные суммы фиксируются в локальных актах компании, например, в приказе руководителя:

Хотя размер суточных законодательством не ограничен, в ст. 217 и 422 НК РФ утверждена пороговая сумма – 2 500 рублей:

  • Суточные в размере 2 500 руб. или меньше не облагаются ни НДФЛ, ни страховыми взносами,
  • Сумма превышения над 2 500 руб. облагается и НДФЛ, и страховыми взносами.

Суточные при загранкомандировках 2021: как рассчитать

Рассчитать размер суточных очень просто: оплате подлежат все дни поездки. День отъезда и день возвращения тоже берутся в расчет. Если сотрудник уехал 20 января, а вернулся 25 января 2021 года, то суточные нужно выдать за шесть дней. Но нужно учитывать несколько правил.

Во-первых , установлены правила для определения даты отъезда и возвращения. Еще нужно учитывать время проезда до вокзала или аэропорта, если они находятся за чертой города. Правила установлены Положением о направлении в командировки, утв. Постановлением Правительства от 13.10.2008г. № 749:

Дата, время условия отъезда или приездаКак определить первый или последний день командировки
Сотрудник выезжает 20 сентября в 23.45День отъезда – 20 сентября
Самолет вылетает 20 сентября в 01.00. Для прохождения таможни сотрудник прибыл в аэропорт 19 сентября в 23.00День отъезда – 19 сентября
По расписанию вылет 20 сентября в 20.30. Сотрудник прибыл в аэропорт к 18.00 для прохождения таможни. По погодным условиям вылет задержан до 03.00 часов 21 сентябряДень отъезда – 20 сентября
Таможенный досмотр в аэропорту начинается 25 сентября в 00.30. Путь из города до аэропорта на такси занимает 45 минутДень отъезда – 24 сентября
Поезд прибывает на вокзал 30 августа в 23.30День приезда – 30 августа
Поезд прибывает 24 августа в 00.05День приезда – 24 августа
По расписанию самолет должен был прилететь 25 августа в 23.00. По погодным условиям рейс фактически прибыл 26 августа в 01.00День приезда – 26 августа

Во-вторых, в расчет берутся даты отъезда и приезда, и все дни между ними. Если во время поездки сотрудник заболел, командировка продлевается на время лечения. За эти дни работодатель тоже выдает суточные.

В-третьих, заграничные суточные выдаются только за дни пребывания за рубежом. При этом дни пересечения границы РФ учитываются так:

  • День выезда за границу РФ – это день пребывания за границей, суточные выдаются по иностранным нормам,
  • День возврата на территорию РФ – это день в России, суточные выдаются по российским нормам.

Сотрудник отправился в командировку в Германию с 20 по 25 января 2021 года. В локальных актах компании для поездок в Германию установлены суточные в размере 60 евро. А для поездок по России – 700 руб. Бухгалтерия рассчитает суточные так:

  • За 20 января (день выезда за границу РФ) выдаются «иностранные» суточные 60 евро,
  • За дни пребывания в Германии (с 21 по 24 января) суточные – по 60 евро за каждый день,
  • За 25 января (день пересечения границы РФ в обратном направлении) – «российские» суточные 700 руб.

Во время поездки работник может побывать в нескольких странах. Если для них установлены одинаковые суточные, вопросов не возникает. Если суточные в этих странах выдаются в разных размерах, то действует то же правило пересечения границ. Поясним на примере.

Сотрудник отправился в командировку:

  • Германию – с 20 по 25 января 2021 года,
  • В Болгарию – с 25 по 28 января,
  • В Австрию – с 28 по 31 января.

В локальных актах компании установлены суточные:

  • Для поездок по России – 800 руб.,
  • Для поездок в Германию – 60 евро,
  • Для поездок в Болгарию – 55 евро,
  • Для поездок в Австрию – 58 евро.

Бухгалтерия рассчитает суточные так:

ДатаСумма
20 января – день выезда за пределы РФ в Германию60 евро
С 21 по 24 января – пребывание в Германии60 евро в день
25 января – выезд из Германии в Болгарию55 евро
С 26 по 27 января – пребывание в Болгарии55 евро в день
28 января – выезд из Болгарии в Австрию58 евро
29 и 30 января – пребывание в Австрии58 евро в день
31января – пересечение границы РФ в обратном направлении800 руб.

Суточные при загранкомандировках 2021: как выдавать

Порядок выдачи суточных определяет работодатель. Решение закрепляют в локальных актах компании, например, в положении о командировках.

Когда выдавать

Суточные – это денежные средства, которые работодатель выдает сотруднику для компенсации неудобств, связанных с поездкой. Сразу скажем, что отчитываться о расходовании этих денег работник не обязан. Как правило, эти средства идут на оплату питания, поскольку работнику приходится жить вне дома. Выдать денежные средства нужно до поездки, иначе теряется смысл суточных.

Какие документы оформить

Для бухгалтерии достаточно приказа о направлении сотрудника в командировку. Если в нем размер суточных не указан, то понадобится второй локальный акт, в котором закреплены точные суммы. А требовать от работника дополнительное заявление не нужно.

Валюта

Работодатель может выдать суточные в валюте или в российских рублях. Если выдаются рубли, сотрудник сам купит валюту. В бухгалтерию он должен принести справку из банка о покупке валюты.

Способы выдачи

Выдать суточные можно одним из способов:

  • Наличными из кассы предприятия по расходному кассовому ордеру, так можно выдавать и рубли, и валюту,
  • Сумму в рублях можно перевести на банковскую карту сотрудника. Но в назначении платежа обязательно указать, что это суточные. В противном случае придется платить НДФЛ и взносы со всей суммы.

Суточные при загранкомандировках 2021: налоги

По налогу на прибыль вся сумма суточных полностью учитывается в расходах. Никаких лимитов и ограничений нет, вся выданная сумма идет в расходы. Единственное условие – суточные, выданные в иностранной валюте, придется пересчитать в рубли. Если из кассы работник получил валюту, пересчет делается по курсу Центробанка на дату выдачи (п. 10 ст. 272 НК РФ):

Расходы по налогу на прибыль, руб.=Суточные в валюте за деньхОфициальный курс ЦБ на день выдачи суточныххКоличество дней, оплаченных в валюте

В расходы суточные списываются датой утверждения авансового отчета.

НДФЛ начисляется на сверхлимитные суточные. Напомним, что в любой загранкомандировке как минимум один день (день возвращения) оплачивается российскими суточными. Поэтому расчет налоговой базы по НДФЛ всегда будет состоять минимум из трех шагов:

ШагЧто рассчитатьКак рассчитать
1Налоговая база с суточных по РоссииСумма, выданная работнику, минус 700 рублей
2Налоговая база с заграничных суточныхСумма, выданная работнику, минус 2 500 рублей
3НДФЛ13% от совокупной налоговой базы

Возможные дополнительные шаги:

  • Если суточные выданы в валюте, их придется пересчитать в рубли по курсу Центробанка на день выдачи,
  • Если работник посетил несколько стран с разными нормами суточных, нужно пересчитать каждую сумму в рубли.

Такой же порядок действует в отношении страховых взносов.

Суточные при загранкомандировках 2021: учет

Выше мы рассказали, что выдать работнику суточные бухгалтерия может в рублях или в валюте. Сумма, выданная в валюте, списывается в расходы в рублях. Пересчет производится по официальному курсу на дату выдачи.

Перед поездкой работник получил в кассе предприятия суточные на 5 дней командировки в размере:

  • За 4 дня за границей – по 60 евро за день, получено наличными евро,
  • За 1 день в России – 700 руб., получено наличными рублями.

Официальный курс ЦБ на дату выдачи – 71 руб. После возвращения работник сдает авансовый отчет и указывает полученные суточные. Бухгалтер пересчитывает евро в рубли по курсу ЦБ на дату выдачи. На дату утверждения авансового отчета делает проводку:

Дебет 26 – Кредит 71 на сумму: 60 * 71 * 4 + 700 = 17 740 руб.

Если работнику выдан рублевый эквивалент, он должен принести в бухгалтерию справку из банка, в котором покупал валюту:

  • Списание суточных в расходы производится по курсу, указанному в справке,
  • Если справка отсутствует, суточные рассчитываются по курсу Центробанка на дату утверждения авансового отчета.

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/161697-sutochnye-pri-zagrankomandirovkah-v-2021-godu-normy-i-uchet

Положение о служебных командировках – образец 2021

Приказ об установлении размера суточных образец

Для чего оформлять положение о направлении работников в служебные командировки

Что считается командировкой и когда положение о командировках не применяется

Важное условие положения — закрепление права работника на отказ от командировки

Описание в положении процесса направления в командировку

Возвращение из поездки. Служебная записка о командировке: образец-2021

Где скачать образец служебной записки по командировке в 2021 году

Перечисляем в положении документы, подтверждающие расходы

Положение о командировках про оплату суточных

Особенности заграничных служебных поездок в положении о командировках

Итоги

Для чего оформлять положение о направлении работников в служебные командировки

Положение о командировках относится к внутренним локальным актам работодателя, применяемым наряду с иными аналогичными документами (положением об оплате труда, правилами внутреннего трудового распорядка, положениями о премировании, об индексации заработной платы и др.).

С внутрифирменными локальными актами ознакомьтесь на нашем сайте:

Законодательно форма данного документа не утверждена и его содержание не регламентировано. Каждый работодатель оформляет такое положение с учетом своих «командировочных» тонкостей и особенностей.

Положение о командировках призвано установить и закрепить множество различных факторов: виды командировок (по России или за ее пределы), характер и величину возмещаемых командировочных расходов (только на проезд и проживание или иной перечень), используемый для поездок транспорт и другие особенности.

Разработка такого внутреннего документа в целях налогового учета позволяет безбоязненно признавать разнообразные расходы в качестве командировочных и обосновывать их величину в расходах при расчете налога на прибыль или УСН-налога.

Необходимости в составлении положения о командировках нет в том случае, если работодатель не направляет своих сотрудников в служебные поездки и не планирует это делать.

Что считается командировкой и когда положение о командировках не применяется

Положение о служебных командировках образца 2021 года в основе своей исходит из привычного всем определения и основных условий признания поездки работника служебной командировкой.

ВАЖНО! Исходя из определения, данного в ст. 166 ТК РФ, служебной командировкой считается поездка сотрудника для выполнения служебного поручения вне своего рабочего места на установленный работодателем срок.

Поскольку выезд человека из места его постоянной дислокации сопряжен с дополнительными расходами (на проезд, проживание и др.

), требующими особого документального оформления и обоснования, а признание командировочных затрат при расчете налоговой базы по прибыли или УСН зависит от множества факторов (служебной направленности, длительности поездки и т. д.), важность положения о командировках трудно переоценить.

Этим документом обосновываются размеры разнообразных расходов, связанных с поездкой (от суточных до аэродромных сборов и оплаты багажа), а также описывается порядок действий командированных сотрудников (схема получения денежных средств для поездки, состав обязательных документов, режим работы на выезде и др.).

Использовать это положение можно не во всех случаях. Таким документом не регламентируются действия сотрудников фирмы, если их работа носит разъездной характер, а также при поездках сотрудников в их личных целях.

Особое значение при применении положения о командировках имеет правильная классификация поездки. Признать отъезд командировкой и законно использовать положение можно в следующих случаях:

  • поездка выполняется в служебных целях и по решению руководства;
  • сотрудник работает определенный срок в отдалении от населенного пункта, в котором располагается его основное рабочее место;
  • с командировочным работником заключен трудовой договор или договор ГПХ.

Можно ли учесть в расходах в целях налога на прибыль командировочные сотруднику, с которым заключен договор ГПХ, узнайте здесь.

Важное условие положения — закрепление права работника на отказ от командировки

В положении о командировках не лишним будет перечислить все случаи, когда работник имеет право отказаться от командировки, и ситуации, когда запрет на отправку работника в служебную поездку налагается законом. Это позволит сотрудникам отстаивать свои законные права и исключит трудовые конфликты.

Так, ТК РФ запрещает направлять в служебные поездки беременных сотрудниц (ст. 259), работников в период действия ученического договора, если командировки не связаны с ученичеством (абз. 3 ст. 203), а также несовершеннолетних работников фирмы (ст.

268). В отношении последней категории работающих указанной статьей ТК РФ предусмотрены нюансы: не запрещены командировки несовершеннолетних творческих работников согласно перечню, утверждаемому Правительством РФ (постановление от 28.04.2007 № 252).

Другой группе работников позволено выразить отказ или согласиться поехать в служебную поездку. Свою волю в данном случае они могут выразить в письменной форме. Среди таких сотрудников (ст. 259 ТК РФ):

  • женщины, имеющие детей в возрасте до 3 лет;
  • матери и отцы, единолично воспитывающие детей в возрасте до 5 лет;
  • работники с детьми-инвалидами;
  • сотрудники, ухаживающие за больными членами их семей в соответствии с медицинским заключением (ст. 259 ТК РФ).

Такой же выбор предоставлен опекунам и попечителям несовершеннолетних (ст. 264 ТК РФ).

Для работников, не попавших в вышеперечисленные категории, отказ ехать в командировку означает высокую вероятность получить дисциплинарное наказание.

ВАЖНО! В соответствии со ст. 192 ТК РФ работник совершит дисциплинарный поступок, если не исполнит или плохо выполнит свои трудовые обязанности.

Таким образом, отказ работника от командировки расценивается как нарушение трудовой дисциплины, влекущее дисциплинарную ответственность вплоть до увольнения (ст. 192, 193 ТК РФ). Уйти от этой ответственности поможет оговорка в трудовом договоре о том, что данный работник не может быть направлен в командировку.

Подробнее о дисциплинарных проступках и их последствиях читайте в материале «Дисциплинарный проступок по ТК РФ – понятие и признаки».

Описание в положении процесса направления в командировку

Положение о служебных командировках 2021 года базируется на актуальной редакции положения «Об особенностях направления работников в служебные командировки», утвержденного постановлением Правительства от 13.10.2008 № 749.

Согласно этому документу факт направления в командировку определяется оформлением приказа работодателя. Основанием для издания приказа чаще всего выступает служебная записка руководителя подразделения. Образец служебной записки о командировке может выглядеть следующим образом:

Скачать обновленный вариант служебной записки

В случае применения служебной записки о направлении сотрудника в командировку порядок ее создания и движения также должен быть отражен в положении о командировках.

Правила оформления служебной записки на командировку образца 2021 года ничем не регламентируются. Обязательным для нее является наличие резолюции работодателя.

О том, как оформить основной документ для отправки работника в командировку, читайте в статье «Унифицированная форма № Т-9 – приказ на командировку».

Обязательность оформления командировочного удостоверения с 2016 года отменена.

Однако наличие этого документа в определенной степени дисциплинирует командированного сотрудника, а при отсутствии документов на проезд позволяет подтвердить даты пребывания в командировке.

По этой причине большинство работодателей не отказались от применения командировочного удостоверения и оставили его в числе обязательных внутренних документов.

О том, как он оформляется, читайте в материале «Унифицированная форма № Т-10 – бланк и образец».

Возвращение из поездки. Служебная записка о командировке: образец-2021

С 2016 года перестал применяться еще 1 документ — отчет о командировке. Хотя это не означает, что сотруднику, вернувшемуся из служебной поездки, не придется отчитываться за проделанную в командировке работу. Документ по окончании служебной поездки оформить все равно придется, только по иной форме и под другим названием.

ВАЖНО! В соответствии с п. 7 положения № 749 подтверждением срока пребывания в командировке и иных нюансов командировки может являться оформленная сотрудником служебная записка о командировке. Образец-2021 для нее нормативно не установлен, и работодатель может разработать его самостоятельно.

При этом он вправе либо предусмотреть для всех без исключения командированных сотрудников обязанность по составлению такой служебной записки, либо отразить в положении о командировках отдельные случаи ее оформления (к примеру, командировка на личном транспорте или отсутствие проездных и иных подтверждающих срок командировки документов).

Помимо служебной записки вернувшемуся из поездки сотруднику придется оформить обязательный для всех документ — авансовый отчет. Фирма может разработать собственную форму такого отчета или использовать унифицированную форму АО-1.

Правила заполнения формы АО-1 см. здесь.

На оформление авансового отчета и окончательный расчет по выданному авансом командировочному платежу дается 3 рабочих дня после возвращения из служебной поездки (п. 26 положения № 749). К отчету прилагаются документы, подтверждающие все расходы, произведенные в поездке (на проживание, проезд и иные командировочные расходы).

Где скачать образец служебной записки по командировке в 2021 году

Как отмечалось выше, в некоторых случаях подтверждением срока пребывания в командировке является служебная записка, составленная работником.

Образец служебной записки по командировке в 2021 году можно скачать здесь:

Скачать образец служебной записки, подтверждающий срок командировки

Обратите внимание, что даже служебной запиской в некоторых случаях (при отсутствии проездных документов, документов по найму жилого помещения либо иных документов, подтверждающих заключение договора на оказание гостиничных услуг по месту командирования) подтвердить срок командировки невозможно (абз. 3 п. 7 постановления № 749).

Дополнительно нужно проставить на служебной записке или ином документе подтверждение принимающей стороны о фактическом сроке пребывания работника в командировке. В связи с этим приобретает значимость оформление командировочного удостоверения и в положении о командировках оформление такого документа все же целесообразно предусмотреть.

Перечисляем в положении документы, подтверждающие расходы

Транспортные расходы

Проезд сотрудника по территории нашей страны или за ее пределы, связанный с выполнением служебных поручений, всегда сопряжен с дополнительными расходами.

Если планируется командировка по России, первоначальными затратами работодателя при отправке сотрудника в командировку будут расходы на проезд к месту назначения (при загранкомандировках расходы начинаются с оформления виз, загранпаспортов и т. д. — об этом поговорим отдельно).

Современные способы перемещения в пространстве достаточно разнообразны: поездами, самолетами, автобусами, такси. Кроме того, в качестве командировочного транспорта может выступать личный автомобиль сотрудника или арендованное ТС.

С привычными всем проездными документами все предельно просто: их оригиналы прикладываются к авансовому отчету, а стоимость проезда без труда включается в налоговые расходы. Однако современные реалии вносят корректировки и в этот всем понятный и привычный порядок учета транспортных командировочных расходов.

Стремительное внедрение в нашу жизнь электронных документов порождает разногласия между налогоплательщиками и налоговыми контролерами относительно признания на их основе расходов на перемещение сотрудников в служебных поездках.

Источник: https://nalog-nalog.ru/kadrovye_dokumenty_i_obrazcy/polozhenie_o_sluzhebnyh_komandirovkah_-_obrazec/

Кабинет Юриста
Добавить комментарий