Процент ндс к уплате от выручки 2018

Безопасная доля вычетов по НДС в 2018 году

Процент ндс к уплате от выручки 2018

Проверяя декларацию по НДС, налоговые инспекторы считают долю вычета НДС в общей сумме начисленного налога. Поэтому перед тем, как сдать декларацию, сверьтесь с безопасной долей вычета по НДС в 2018 году в вашем регионе.

Пороговое значение для допустимой доли вычетов в общей сумме начисленного налога ФНС публикует ежеквартально по каждому региону отдельно. Рассчитайте и проверьте свою долю, чтобы минимизировать риск налоговой проверки. Налоговые инспекторы потребуют предоставить пояснения, если будет превышена безопасная доля вычетов по НДС.

Безопасная доля вычетов по НДС в регионах РФ

В таблице ниже представлена безопасная доля вычетов на 4 квартал 2018 года:

Как проверить свою долю вычетов

Как определить, не превышает ли ваша организация безопасного значения? Вот пошаговая инструкция.

  1. Посчитайте сумму начисленного НДС за последние 4 оконченных квартала. В расчет принимается весь НДС по всем разделам.
  2. Посчитайте сумму вычетов НДС, в расчет принимайте вычеты по всем разделам.
  3. Общую сумму вычетов разделите на общую сумму начисленного налога, и полученный результат умножьте на 100.
  4. Получившуюся цифру сравните с безопасной долей вычетов в вашем регионе.

Пример

ООО «Ромашка» находится в Новосибирской области. Сумма НДС, начисленного за последние 4 квартала, составила 2400000 руб. Сумма вычетов по НДС за этот же период составила 2250000 руб.

Определим удельный вес вычетов ООО «Ромашка»:

2250000 / 2400000 * 100 = 93,75%

В 3 квартале 2017 года в Новосибирской области безопасной является доля 90,2%, значит ООО «Ромашка» находится в зоне риска.

Что грозит, если доля вычетов в декларации выше порогового значения

Если в декларации заявите вычетов больше, чем ФНС считает нормой, то ждите требование о предоставлении пояснений. И ни в коем случае не игнорируйте его. Штрафы за непредставление ответа на требование налоговиков:

  • 5000 руб. (п.1 ст.129.1 НК РФ),
  • 20 000 руб., если требование ИФНС проигнорировано повторно (п.2 ст.129.1 НК РФ).

Получив требование, проверьте свою декларацию, верно ли в ней отражены суммы, уменьшающие налог. Если сумма вычетов оказалась завышенной из-за ошибки, подайте уточненную декларацию. Если суммы отражены верно, составьте пояснение по НДС, почему удельный вес входного НДС оказался выше средних региональных значений.

По ссылке читайте подробно про упрощенную систему налогообложения Налогового кодекса РФ.

Как отразить вычеты по НДС в декларации

Расскажем, как отразить вычеты в декларации по НДС в учетных программах.

Бухсофт Онлайн

В блоке «Подготовка отчетности» выберите декларацию в меню «НДС». Вычеты отражаются во второй части раздела 3 «Расчет суммы налога».

По кнопке «Заполнить» программа вносит суммы в соответствующие строки раздела 3 отчета. Регистрация сумм, подлежащих вычету, производится при оформлении соответствующих операций.

В строке 120 отражается общая сумма налога, предоставленного поставщиками. Регистрация таких сумм производится при оформлении документов закупки:

В строке 130 отражается общая сумма налога с авансов, перечисленных поставщикам. Регистрация таких сумм производится при проведении выписки банка.

1С:Предприятия

Откройте пункт «Регламентированные отчеты» в разделе «1С Отчетность». Кнопкой «Создать» откройте список отчетов и выберите декларацию:

Кнопкой «Заполнить» программа вносит суммы налога в раздел 3 декларации:

Суммы вычетов регистрируются при оформлении соответствующих операций.

В строке 120 отражается общая сумма НДС, предоставленного поставщиками. Регистрация таких сумм производится при оформлении документов «Поступление (акты, накладные)», «Поступление доп.расходов»:

Чтобы в строке 130 отразилась сумма налога с аванса, перечисленного поставщику, зарегистрируйте счет-фактуру прямо из документа выписки банка:

Контур.Бухгалтерия

Нажмите «Создать отчет» в разделе «Отчетность» и выберите декларацию.

Программа заполняет декларацию на основании ранее проведенных документов, нас интересует раздел 3. Регистрация сумм, подлежащих вычету, производится соответствующими документами.

Чтобы НДС, полученный от поставщика, отразился в строке 120 декларации, создайте и проведите документ «Накладная» или «Акт» в меню «Покупки». В нижней части документа укажите «Есть счет-фактура», внесите ее номер и дату:

Чтобы в строке 130 отразилась сумма вычетов с аванса, перечисленного поставщику, зарегистрируйте счет-фактуру в документе «Исходящее платежное поручение» с видом операции «Оплата поставщикам авансом»:

После проведения всех документов откройте декларацию по НДС и проверьте правильность отражения вычетов:

Где ФНС публикует безопасную долю вычетов

ФНС регулярно публикует на своем официальном сайте отчет 1-НДС, в котором приведены средние показатели по НДС в целом по России и отдельно по каждому субъекту РФ.

Отчет публикуется ежеквартально после сбора деклараций. Чиновники проверяют, обобщают показатели и определяют средние значения. Таким образом, безопасная доля вычетов меняется от квартала к кварталу.

На этот отчет ориентируются налоговые инспекторы в регионах, отбирая компании для налоговых проверок. Так как отчет 1-НДС общедоступен, каждый налогоплательщик может минимизировать риск претензий со стороны налоговиков. Риска проверки минимальный, если компания не превышает среднего показателя по своему региону.

Мы обобщили в таблице безопасные доли вычетов для всех субъектов РФ за 1, 2 и 3 кварталы 2017 года.

Скачать таблицу «безопасная доля вычета в вашем регионе»

Узнать подробнее о Бухсофт Онлайн

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/956-bezopasnaya-dolya-vychetov-po-nds-v-2018-godu

Безопасная доля вычетов по НДС в 2019 году: таблица по регионам России

Процент ндс к уплате от выручки 2018

Не сдавайте декларацию по НДС, пока не сравните суммы с важнейшим показателем. Безопасная доля вычетов по НДС в 2019 году за 1,2,3 и 4 кварталы будет обновляться в нашей статье. Данные для каждого региона России смотрите в таблице. Превышение показателя – повод для инспекторов запросить пояснения или вызвать вас на комиссию.

Как компании определить свою долю вычетов в 2019 году

Определите долю вычетов НДС по своей организации, применив формулу ФНС. Для этого разделите все вычеты за квартал на сумму начисленного НДС и умножьте на 100. Результат сравните с региональным значением, который мы привели в таблице. Такие же расчеты сделают и налоговики. Какие суммы НДС можно принимать к вычету, смотрите в таблице.

Пример. Как определить долю вычетов за 3 квартал 2019 года

У организации из Воронежа начисленный НДС за 3 квартал 2019 года — 2 123 456 руб., вычеты — 1 655 325 руб. Бухгалтер определил, что доля вычетов по НДС за 3 квартал составила 78 процентов (1 655 325 руб. : 2 123 456 руб. х 100%). Полученный результат нужно сравнить с безопасной долей вычетов НДС по Воронежской области.

Таблица. Безопасная доля вычетов НДС по регионам России в 2019 году

В таблице вы найдете информацию о безопасной доле вычетов по НДС в 2019 году для 85 субъектов Российской Федерации. Cервис «Главбух Аудит» проверит вашу декларацию по НДС, в два клика. А в случае ошибок выдаст подробные рекомендации как их исправить. Для проверки загрузите документы в сервис.

Центральный федеральный округ: Белгородская область, Брянская область, Владимирская область, Воронежская область, Ивановская область, Калужская область, Костромская область, Курская область, Липецкая область, Московская область, Орловская область, Рязанская область, Смоленская область, Тамбовская область, Тверская область, Тульская область, Ярославская область;

Южный федеральный округ: город Севастополь, Республика Адыгея, Волгоградская область, Республика Калмыкия, Краснодарский край, Республика Крым, Ростовская область;

Северо-Западный федеральный округ: город Санкт-Петербург, Архангельская область, Вологодская область, Калининградская область, Республика Карелия, Республика Коми, Ленинградская область, Мурманская область, Новгородская область, Псковская область;

Дальневосточный федеральный округ: Амурская область, Еврейская автономная область, Приморский край, Республика Саха (Якутия), Сахалинская область, Хабаровский край.

Сибирский федеральный округ: Республика Алтай, Алтайский край, Республика Бурятия, Забайкальский край, Иркутская область, Кемеровская область, Красноярский край, Новосибирская область, Омская область, Томская область, Республика Тыва, Республика Хакасия;

Уральский федеральный округ: Курганская область, Свердловская область, Тюменская область, Ханты-Мансийский автономный округ — Югра, Челябинская область, Ямало-Ненецкий автономный округ;

Приволжский федеральный округ: Республика Башкортостан, Кировская область, Республика Марий Эл, Республика Мордовия, Нижегородская область, Оренбургская область, Пензенская область, Пермский край, Самарская область, Саратовская область, Республика Татарстан, Удмуртская Республика, Ульяновская область, Чувашская Республика;

Северо-Кавказский федеральный округ: Республика Дагестан, Республика Ингушетия, Кабардино-Балкарская Республика, Карачаево-Черкесская Республика, Республика Северная Осетия — Алания, Ставропольский край, Чеченская Республика.

Байконур: Байконур.

РегионДоля вычетов за 2 квартал, %Доля вычетов за 3 квартал, %
Центральный ФО
Белгородская область92,0 91,8
Брянская область86,388,6
Владимирская область85,785,8
Воронежская область93,692,8
Ивановская область92,992,5
Калужская область89,889,9
Костромская область88,086,2
Курская область92,190,8
Липецкая область106,9105,6
Московская область89,189,2
Орловская область93,592,6
Рязанская область85,683,9
Смоленская область94,194,6
Тамбовская область99,197,2
Тверская область90,889,7
Тульская область96,797,5
Ярославская область87,789,9
Москва88,088,0
Северо-Западный ФО
Республика Карелия80,676,7
Республика Коми76,176,5
Архангельская область78,783,0
Вологодская область99,999,3
Калининградская область61,360,3
Ленинградская область88,987,0
Мурманская область84,5103,2
Новгородская область97,695,1
Псковская область90,788,1
Санкт-Петербург87,687,7
Ненецкий АО157,2141,5
Северо-Кавказский ФО
Республика Дагестан84,684,6
Республика Ингушетия93,894,3
Кабардино-Балкарская Республика90,491,9
Карачаево-Черкесская Республика92,892,3
Республика Северная Осетия – Алания89,589,5
Чеченская Республика66,9100,5
Ставропольский край88,888,9
Южный ФО
Республика Адыгея86,886,3
Республика Калмыкия87,983,2
Республика Крым87,286,4
Краснодарский край91,190,6
Астраханская область60,464,5
Волгоградская область89,288,3
Ростовская область93,792,9
Севастополь81,181,3
Приволжский ФО
Республика Башкортостан90,489,4
Республика Марий Эл89,187,1
Республика Мордовия93,393,1
Республика Татарстан87,487,5
Удмуртская Республика79,879,4
Чувашская Республика85,684,3
Кировская область88,987,6
Нижегородская область88,688,3
Оренбургская область70,869,9
Пензенская область90,791,1
Пермский край80,980,9
Самарская область83,983,2
Саратовская область84,083,6
Ульяновская область90,890,8
Уральский ФО
Курганская область86,286,1
Свердловская область91,391,5
Тюменская область84,584,6
Челябинская область90,890,7
Ханты-Мансийский АО – Югра56,657,0
Ямало-Hенецкий АО62,062,9
Сибирский ФО
Республика Алтай93,391,8
Республика Тыва82,577,2
Республика Хакасия90,190,1
Алтайский край89,989,7
Красноярский край80,979,6
Иркутская область77,977,2
Кемеровская область88,789,4
Новосибирская область90,089,7
Омская область89,288,7
Томская область76,876,8
Дальневосточный ФО
Республика Бурятия89,691,6
Республика Саха (Якутия)86,990,1
Приморский край93,293,5
Хабаровский край91,792,3
Амурская область131,1127,3
Камчатский край82,489,8
Магаданская область95,498,8
Сахалинская область94,797,2
Забайкальский край87,587,4
Еврейская автономная область105,890,9
Чукотский АО111,3115,5
Байконур
Байконур74,571,5

Чем опасна высокая доля вычетов по НДС

Чтобы не привлекать лишнее внимание к вычетам, можно заранее скорректировать их сумму. Например, частично перенести вычеты на следующий квартал.

Кодекс позволяет использовать вычеты по товарам, работам и услугам в течение трех лет с момента, когда компания приняла их на учет (п. 1.1 ст. 172 НК).

О том, какие вычеты можно перенести, читайте в рекомендации «Когда входной НДС можно принять к вычету».

Когда привести долю вычетов НДС к безопасному значению невозможно, будьте готовы пояснять инспекторам причину завышенного объема вычетов. Заранее продумайте, как ответить.

Возможно, компания недавно открылась, у нее большие закупки, но покупателей пока мало и объем продаж низкий. Распишите причины в ответе на запрос налоговиков.

А проверить, будут ли у налоговиков вопросы к вашей декларации по НДС поможет наш сервис “Главбух Контрагенты”.

Скачать образец пояснения в ИФНС

К пояснению приложите копии счетов-фактур с наибольшими суммами входного НДС, а также копии документов, которые подтвердят причину роста вычетов НДС. Например, новые договоры с поставщиками, арендодателями. Подробности – в статье «Как подать пояснения к декларации по НДС».

Если не представить пояснения, компанию оштрафуют на 5000 руб. (п. 1 ст. 129.1 НК РФ). За повторное нарушение в течение календарного года штраф — 20 000 руб. (п. 2 ст. 129.1 НК РФ). Что будет, если ответить на требование по НДС в другом формате >>

Если доводы о высокой доле вычетов инспекторов не убедят, руководителя и главбуха могут пригласить для беседы или компанию включат в план выездных проверок. Узнайте, как вести себя, если в организацию пришли с выездной проверкой >>

Дорогой коллега, сегодня 6 месяцев подписки в подарок. Читайте «Главбух» полгода бесплатно!

Узнать больше

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 505-87-17.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/94581-dolya-vychet-nds-2019

Какую выручку надо брать для расчета налоговой нагрузки: с НДС или без НДС и какую сумму налогов начисленных за тот же период или уплаченных

Процент ндс к уплате от выручки 2018

Для расчета налоговой нагрузки используется несколько методик. При первом варианте нужно взять уплаченную сумму налогов в течение года (с 1 января по 31 декабря). Причем перечисленный НДФЛ не учитывается в общей сумме уплаченных налогов. Ведь в отношении него компания является налоговым агентом.

По этой же причине не должны сказываться на налоговой нагрузке и суммы других уплаченных в качестве налогового агента налогов. Второй вариант – налоговую нагрузку рассчитывают по начисленным за год налогам. Показатель выручки следует брать из отчета о прибылях и убытках, то есть за минусом НДС.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух» vip-версия Статья: Как самостоятельно рассчитать налоговую нагрузку компании.

Ситуация.Концепция системы планирования выездных налоговых проверок утверждена приказом ФНС России от 30.05.07 №ММ-3-06/333@ (далее — Концепция).

Налогоплательщик, соответствующий указанным в ней критериям, с большой долей вероятности будет включен в план проверок. Основным показателем, характеризующим степень риска, является налоговая нагрузка. Этот показатель применяется только в отношении организаций, использующих общий режим налогообложения.

В Концепции сказано, что налоговая нагрузка рассчитывается как соотношение суммы уплаченных налогов по данным отчетности налоговых органов и оборота (выручки) организаций по данным Росстата. При этом конкретная методика расчета не указана, поэтому в разных регионах могут применять ее разные варианты. Вариант первый.

Можно определить налоговую нагрузку (Н) исходя из уплаченных налогов и выручки от реализации (без учета других оборотов компании) по формуле: Н = (УН – УНА): В?100, где УН — общая сумма уплаченных налогов; УНА — сумма налогов, уплаченных в качестве налогового агента; В — выручка от реализации товаров, работ, услуг.

Причем перечисленный НДФЛ не учитывается в общей сумме уплаченных налогов. Ведь в отношении него компания является налоговым агентом. По этой же причине не должны сказываться на налоговой нагрузке и суммы других уплаченных в качестве налогового агента налогов.

Например, НДС и налог на прибыль, удержанные с доходов иностранной компании, НДС, удержанный при аренде государственного имущества. Уплата налогов определяется по карточкам расчетов с бюджетом. Речь идет о суммах, уплаченных в течение календарного года (с 1 января по 31 декабря), а не о суммах, перечисленных по декларациям за этот год.

Получается, что в расчет попадают суммы налогов, уплаченные в текущем году за предыдущий, и не попадают суммы, уплаченные в следующем году за текущий. Вместе с тем неясно, нужно ли из общей суммы уплаченных налогов вычитать сумму НДС, возмещенную из бюджета. Ведь, по сути, она снижает уровень налоговой нагрузки.

Если исходить из дословного толкования положений Концепции, сумма уплаченных налогов должна определяться без каких-либо исключений. Показатель выручки следует брать из отчета о прибылях и убытках, то есть за минусом НДС и акцизов. * После расчета налоговой нагрузки определяется наличие и размер отклонения от среднеотраслевых показателей. Они приведены в приложении №3 к Концепции.

В сноске к этому приложению говорится, что данные за 2010 год произведены без учета поступлений по страховым взносам. Значит, расчет налоговой нагрузки за этот год нужно производить также без их учета.

Если налоговая нагрузка окажется ниже среднеотраслевой, то компанию, скорее всего, будут рассматривать в качестве объекта более углубленного предпроверочного анализа с целью проведения выездной проверки. За 2011 год средние показатели по отраслям пока отсутствуют. Поэтому рассмотрим расчет за 2010 год (см. пример 1 ниже).

Отметим, что недостаточно проанализировать налоговую нагрузку за один год. Если компанию не проверяли более трех лет, нужно проследить динамику показателя за последние три года. Пример 1 ООО «Компания» в 2010 году производило хлебобулочные изделия. В том же году организация уплатила НДС в сумме 2 млн. руб., налог на прибыль — 8 млн. руб., прочие налоги — 1 млн. руб.

, в том числе НДФЛ — 0,5 млн. руб. При этом, кроме НДФЛ, другие налоги в качестве налогового агента организация не перечисляла. Выручка без НДС за 2010 год согласно отчету о прибылях и убытках составила 121 млн. руб. Налоговая нагрузка организации за 2010 год исходя из сумм уплаченных налогов равна 8,7% [(2 млн. руб. + 8 млн. руб. + 1 млн. руб. – 0,5 млн. руб.): 121 млн. руб.?100].

Для производства пищевых продуктов средний показатель налоговой нагрузки за 2010 год составлял 15,4%. Следовательно, у ООО «Компания» налоговая нагрузка меньше, чем средняя по отрасли (8,9% < 15,4%), практически вдвое. Вариант второй. Налоговики могут отслеживать налоговую нагрузку и по начисленным за год налогам.

Формула для расчета в большинстве случаев выглядит так: Н = [ИНП + (ИНДС – ВНДС) + НИ + ТН]: В?100, где ИНП — значение строки 180 «Сумма исчисленного налога на прибыль — всего» листа 02 декларации по налогу на прибыль; ИНДС — значение строки 120 «Общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» раздела 3 декларации по НДС; ВНДС — значение строки 220 «Общая сумма НДС, подлежащая вычету» раздела 3 декларации по НДС; НИ — строка 220 «Сумма налога за налоговый период» раздела 2 декларации по налогу на имущество; ТН — строка 030 «Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» раздела 1 декларации по транспортному налогу. Конечно, если организация уплачивает другие налоги, то в числителе будет больше значений. При этой методике сумма НДС, заявленная к возмещению из бюджета, будет участвовать в расчете, то есть снижать уровень налоговой нагрузки (см. пример 2 ниже). * Пример 2 Дополним условия примера 1.Предположим, ООО «Компания» за 2010 год исчислило НДС в сумме 9 млн. руб., вычеты по НДС — 6 млн. руб., налог на прибыль — 10 млн. руб., налог на имущество — 0,5 млн. руб., транспортный налог — 0,1 млн. руб. Суммы налогов, начисленные в качестве налогового агента, в расчете не участвуют. Налоговая нагрузка за 2010 год исходя из сумм начисленных налогов равна 11,2% [(9 млн. руб. – 6 млн. руб. + 10 млн. руб. + 0,5 млн. руб. + 0,1 млн. руб.): 121 млн. руб.?100]. Таким образом, у ООО «Компания» налоговая нагрузка меньше, чем среднеотраслевая (11,2% < 15,4%). Вариант третий. У многих компаний прочие доходы, не учитываемые в составе выручки, составляют значительную величину. Поэтому на практике применяется еще одна методика расчета, при которой в знаменателе, помимо выручки, учитываются иные доходы, отражаемые в отчете о прибылях и убытках. При такой методике уровень налоговой нагрузки снижается и ее динамику нужно отслеживать особенно тщательно: Н = (УН – УНА): (В + ДУ + ПП + ПД)?100, где ДУ — значение строки «Доходы от участия в других организациях» отчета о прибылях и убытках; ПП — значение строки «Проценты к получению» отчета о прибылях и убытках; ПД — значение строки «Прочие доходы» отчета о прибылях и убытках. * Пример 3 Продолжим пример 1.Помимо выручки, в отчете о прибылях и убытках за 2010 год у ООО «Компания» отражены проценты к получению — 0,5 млн. руб. и прочие доходы — 22 млн. руб. Налоговая нагрузка за 2010 год исходя из сумм уплаченных налогов равна 7,3% [(2 млн. руб. + 8 млн. руб. + 1 млн. руб. – 0,5 млн. руб.): (121 млн. руб. + 0,5 млн. руб. + 22 млн. руб.)?100]. Таким образом, налоговая нагрузка более чем в два раза ниже среднеотраслевой (7,3% < 15,4%).

Журнал «Российский налоговый курьер» № 7, Апрель 2012г.

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/38218-kakuyu-vyruchku-nado-brat-dlya-rascheta-nalogovoy-nagruzki-s-nds-ili-bez-nds-i-kakuyu-summu

Расчет безопасной доли вычетов по НДС

Процент ндс к уплате от выручки 2018

Для облегчения нагрузки на плательщиков, налоговой службой предусмотрена система формирования вычетов по НДС, позволяющих компании организовать более эффективную отчетную деятельность и сохранить ресурсы.

Стоит обратить внимание на то, что налоговый вычет по НДС формируется на основе данных предоставляемых самой организацией в своей финансовой отчетности за определенный период хозяйственной деятельности.

Обратите внимание, что существует безопасный уровень объема данного показателя, определяемый отдельно для каждого региона. В среднем, по стране он находиться на уровне в 88% с перепадами в зависимости от региона от уровня в 75% до 100% и более.

Уточнить информацию актуальную для Вашего региона можно на сайте ФНС. Показатель периодически изменяется с учетом прохождения того или иного отчетного периода.

Безопасный вычет по НДС по Москве:

авг.2018май.2018фев.2018ноя.2017
Москва88,20%88%89%89,90%

По регионам, таблица:

Регионавг.18май.18фев.18ноя.17
Алтайский край90%89,60%89,70%90,10%
Амурская область113,90%116,80%113,40%107,90%
Архангельская область82,60%88,50%84,90%81,90%
Астраханская область61,10%58,30%55,70%72,80%
Белгородская область88,50%89,40%90,70%91,10%
Брянская область86,70%92,30%95,20%91,80%
Владимирская область84,90%84,60%83,70%86,40%
Волгоградская область85,70%87%87,30%86,10%
Вологодская область83,20%83,80%84,80%87,60%
Воронежская область92,50%92,30%92,30%94,50%
г. Байконур58,40%59,20%50,90%
г. Севастополь82,10%82,40%81,40%85,90%
Еврейская автономная область92,40%87%90,60%94%
Забайкальский край90,10%90,90%91,20%97%
Ивановская область92,50%92,60%93,80%93,30%
Иркутская область77,80%79,30%80,40%82,50%
Кабардино-Балкарская Республика93,40%94%94,40%92,30%
Калининградская область64,10%65,80%67,70%66,60%
Калужская область87,386,60%88,20%89,30%
Камчатский край89,20%88,90%90,90%82,90%
Карачаево-Черкесская Республика93%93,70%95,10%92,70%
Кемеровская область82,80%81,70%84,10%83%
Кировская область86,70%84,90%86,70%85,90%
Костромская область84,70%84,10%85,10%88,50%
Краснодарский край89,60%89,50%89,40%89,50%
Красноярский край75,10%76,10%78,40%77,90%
Курганская область87%87,50%88,80%84.9%
Курская область92,90%88,30%89,10%91,20%
Ленинградская область81,30%86,30%85,10%81,20%
Липецкая область87,70%88,90%91,40%89,80%
Магаданская область99,90%99,90%99,70%91%
Москва88,20%88%89%89,90%
Московская область90,40%90,60%90,10%90,40%
Мурманская область78,90%78,50%79,90%77,20%
Ненецкий АО119,80%116%125,70%111,80%
Нижегородская область88%87,40%88%86,60%
Новгородская область86,90%87,40%84,50%87,40%
Новосибирская область89,20%89,10%90%90,30%
Омская область82,90%82%85,10%81,80%
Оренбургская область69,70%71,40%74,50%75,80%
Орловская область94%92,90%92,30%91,10%
Пензенская область90,30%90,10%89,60%90,10%
Пермский край78,90%79,30%79,40%79,90%
Приморский край95,10%94,80%95,90%92,80%
Псковская область88,20%89%90,60%92,90%
Республика Адыгея85,70%86,50%85,80%87,80%
Республика Алтай90,70%90,40%92,20%91,70%
Республика Башкортостан87,60%87,70%88,10%87,40%
Республика Бурятия88,20%85,30%80,10%89%
Республика Дагестан86,10%87,20%86,40%86,70%
Республика Ингушетия93,30%94%98,20%98,40%
Республика Калмыкия80,10%78,80%74,70%70%
Республика Карелия84%84,20%86,10%84,10%
Республика Коми79,30%79,30%81,20%75,60%
Республика Крым88%88,20%87,80%97,30%
Республика Марий Эл89%90,40%92,40%88,70%
Республика Мордовия90%89,60%88,50%87,70%
Республика Саха (Якутия)86,60%85%88,10%86,30%
Республика Северная Осетия – Алания86,40%88,20%86,70%87,60%
Республика Татарстан87,90%88,40%88,40%89%
Республика Тыва75,50%74,40%78,40%77,50%
Республика Хакасия89,90%89,90%92,80%88,50%
Ростовская область91,70%92,10%91,60%93,40%
Рязанская область85%85,20%86,90%85,60%
Самарская область83,80%84,60%86%85,90%
Санкт-Петербург89,90%90,20%90,40%90,30%
Саратовская область85,10%85,50%85,50%86,40%
Сахалинская область97,60%93,20%86,60%100,20%
Свердловская область87,10%86,60%87,40%87,70%
Смоленская область93,20%91,90%91,60%93,40%
Ставропольский край88,50%88,90%90,40%88,90%
Тамбовская область95,70%95,20%96,70%95%
Тверская область88,70%88,60%88,70%87,60%
Томская область74,10%74,30%74,20%81,50%
Тульская область91,50%91,60%93,30%91,60%
Тюменская область83,40%83,80%85,90%84,80%
Удмуртская Республика80,10%80,10%81%83,10%
Ульяновская область91,60%91,10%90,80%91.9%
Хабаровский край89,10%88%87,90%88,50%
Ханты-Мансийский АО – Югра60,10%61,90%63%66,10%
Челябинская область86,80%87,50%88,60%87.3%
Чеченская Республика101,10%103,30%102%104,70%
Чувашская Республика83,30%83,20%82,20%84,60%
Чукотский АО103,30%95,80%90,90%104,10%
Ямало-Hенецкий АО64,90%97,60%71%69,50%
Ярославская область86,50%85,80%85,60%86,70%

Если общая сумма вычтенных средств находиться в рамках установленного показателя, то отчетная документация будет принята без каких либо претензий. Если же она выходит за установленные рамки, то сотрудниками ФНС может быть инициирована внеплановая проверка документооборота и хозяйственной деятельности фирмы. Учитывая данное обстоятельство и грозящие в ходе проверки риски, стоит внимательно отнестись к проводимым расчетам.

Формула для расчета безопасного НДС

Если Вы не знаете, как рассчитать безопасную долю вычетов по НДС стоит разобраться в вопросе подробней и привести пример этой операции.

Нужно учитывать, что сотрудники ФНС имеют значительное количество инструментов и показателей для проверки и анализа финансовых данных по каждой конкретной организации и при наличии каких-либо подозрений, будет проводиться детальная оценка хозяйственной деятельности и налоговой документации подтверждающей объемы выплат в федеральный бюджет.

https://www.youtube.com/watch?v=jNWAI0s5fTM

Рассмотрим пример расчета, для Москвы с показателем для региона на уровне 88,1%. Также для проведения расчетов, нам понадобятся точные данные из декларации. Плательщика. В частности нужна строка 190 – НДС к вычету и строка 118 – НДС начисленный. Далее действует следующая схема:

Сумма к вычету / сумма начисленного налога * 100%

Перейдя на конкретный пример с цифрами, рассмотрим компанию в декларации, которой указана общая сумма НДС в объеме 900 000 руб, при этом налоговый вычет за это время составил 850 000 рублей. На примере это будет выглядеть так:

850 000 / 900 000 * 100% = 94,4%

Таким образом, результат превышает безопасное значение в 88,1%. Как следствие возникнут вопросы и претензии к юридическому лицу. Однако, при необходимости можно рассчитать и безопасную долю для последующей уплаты. Для этого применяется следующая схема:

Начисленная сумма*(100% – Безопасная сумма)/100%

В результате, используя цифры из примера, получаем следующие данные:

900 000 * (100% – 88,1%) / 100 = 107 100

Полученная сумма является пороговым значением, которое или ее больший эквивалент необходимо заплатить компании, чтобы исключить какие-либо проверки и претензии со стороны контролирующих служб.

Определить объем безопасного вычета по данной схеме можно при любом объеме НДС, что особенно важно с учетом повышения в 2019 году. Рекомендуем проверять и перепроверять расчеты перед подачей окончательной версии декларации и выплатой приведенных в ней сумм. Это позволит снизить сопутствующие риски и оставаться на хорошем счету в государственной надзорной службе.

 Загрузка …

Источник: https://NdsKalkulyator.ru/raschet-bezopasnoy-doli-vychetov-po-nds/

Как рассчитать НДС. Пример расчета

Процент ндс к уплате от выручки 2018
Данная статья посвящена, пожалуй, одному из самых запутанных и трудных для исчисления налогу – НДС.

Мы постараемся просто и доходчиво объяснить, что представляет собой НДС, кто его уплачивает, как правильно рассчитать НДС, по каким ставкам, и некоторые другие нюансы, помогающие лучше разобраться с этим непростым налогом.
А теперь, обо всем по порядку.

Итак, само название «налог на добавленную стоимость» говорит о том, что налог начисляется на стоимость товара (работ, услуг), добавленную исключительно вашей организацией при реализации этого товара (работ, услуг).
Покупаем.


Покупаем товар у поставщика по стоимости №150 000 руб.
Сверху он накинул НДС№1 (18%) – 50 000* 18% = 9 000 руб.
Итого мы купили товар по стоимости с НДС №1 – 50 000+ 9 000=59 000 руб.

Продаем.

Продаем товар по стоимости №255 000 руб.
Накидываем НДС№2(18%) – 55 000*18% = 9 900 руб.
Продаем товар по стоимости с НДС №2– 55 000+9 900=64 900

СТОИМОСТЬ №2 – СТОИМОСТЬ №1 = ДОБАВЛЕННАЯ СТОИМОСТЬ

То есть, по сути, разница между стоимостью №2 и стоимостью №1 и есть добавленная стоимость. А НДС рассчитывается арифметически именно с этой разницы.
НДС=(55 000 – 50 000)*18%=900 руб.

Как зафиксировано в статье 143 НК РФ платить НДС должны компании и ИП, использующие общую систему налогообложения. Условно плательщики НДС распределяются на 2 группы: – налогоплательщики «внутреннего» НДС, который платится при реализации товаров, работ или услуг на территории нашей страны;

– налогоплательщики «ввозного» НДС, уплачиваемого на таможне при ввозе товаров в Россию.

Обязанность уплаты НДС возникает в 2- х моментах: 1. день отгрузки 2. день оплаты товара (аванс)

в зависимости от того, какое из событий наступило ранее.

15 марта

1. Дт 62.1 Кт 90.1 236 000 р. – отгружен товар
2. Дт 90.3 Кт 68.02236 000 р. – выставлен счет-фактура, начислен НДС Именно в этот день у нас и возникает обязательство перед бюджетом по уплате налога.

 18 апреля

3. Дт 51 Кт 62.1236 000 р. – оплачен товар. 15 марта

Дт 51 Кт 62.2236 000 р. – получен аванс от покупателя

 
При получении предварительной оплаты от покупателя, у продавца есть 5 дней, чтобы выставить счет-фактуру на аванс, в день выставления счета- фактуры начисляется НДС, т.е. возникает наш долг перед бюджетом.

 
Дт 76.АВ Кт 68.02 36 000 р. – выставлен счет-фактура на аванс, начислен НДС



18 апреля

Дт 62.1 Кт 90.1236 000 р. – отгружен товар

Дт 90.3 Кт 68.0236 000 р. – выставлен счет-фактура, начислен НДС

Дт 68.02 Кт 76.АВ36 000 р. – зачтен НДС с полученного аванса. Руководствуясь 164 статьей НК РФ, можно определить существующие налоговые ставки НДС.
18%. Основная ставка составляет 18% – она применима для большинства объектов налогообложения.
10%. На некоторые группы продовольственных товаров, детские товары, медицинские препараты, книги распространяется ставка НДС, равная 10%.
0%. Экспортеры применяют ставку 0%, при условии документально подтвержденного факта экспортной сделки в налоговом органе. Налоговый кодекс предусматривает еще одно понятие, такое как расчетная ставка. Ее следует применять при поступлении авансов или предоплаты за товар. Рассчитывается она так: 18% : 118% или 10 %: 110% в зависимости от категории вышеупомянутых товаров. Получен аванс от покупателя за товар, облагаемый по ставке 18% в сумме 118 000 руб.
Рассчитываем НДС по расчетной ставке 18% :118%.
118 000*18:118=18 000 руб.
Для того, чтобы правильно рассчитать НДС к уплате изначально следует определить налоговую базу. Налоговая база – это сумма всех доходов, полученных организацией за расчетный период. Данная сумма равняется:

Налоговая база    = 

Стоимость реализованных товаров 
(работ, услуг) 

 Авансы полученные

Расчет налоговой базы определен в ст.153 НК РФ. Следующим этапом будет непосредственное начисление НДС. Формула расчета НДС от суммы выглядит так:

НДС  =  Налоговая база  х Налоговая ставка (%)

Следует помнить, что если деятельность компании предусматривает реализацию товаров, облагаемых по разным ставкам НДС, то налоговая база рассчитывается по каждой категории товара отдельно.

В начале статьи мы разбирали понятие «добавочная стоимость». Так вот, для того, чтобы налогоплательщик верно рассчитал именно свою «добавочную стоимость», и соответственно НДС, подлежащий уплате в бюджет, действует понятие –
налоговый вычет (ст.171 НК РФ).

Вычет – это НДС, который вы уплатили либо поставщику товаров, услуг или работ в процессе вашей хозяйственной деятельности, либо на таможне при импорте товаров, а так же НДС, с сумм за поступивший товар или оказанные работы.

Вернемся к нашему примеру, разобранному в самом начале статьи.

НДС к уплате = НДС №2 –НДС №1

где

НДС №2 – налог, начисленный на стоимость товара при продаже.
НДС №1 – НДС, который мы уплатили поставщику при покупке товара, другими словами налоговый вычет. По правилам ст.168 и ст. 169 НК РФ основным документом для целей правильного исчисления и уплаты НДС является счет-фактура. Именно в этом документе отражается сумма налога.
Счет-фактура выписывается в течение пяти дней с того момента (дня), как мы отгрузили товар или оказали какую-нибудь работу или услугу, либо в течение пяти дней с того момента, как мы получили оплату за товар, который еще не отгрузили, то есть получили предоплату или аванс. Вспоминаем раздел этой статьи о моментах возникновения обязательства по НДС. Продавец должен учитывать счета-фактуры, которые сам выписал покупателю в журнале учета выставленных счетов-фактур. Хотя на сегодняшний день это право, а не обязанность. Но все же я рекомендую придерживаться старых правил, чтобы удобно было вести учет, тем более, что эта форма сохранилась во многих бухгалтерских программах. Далее ее необходимо зарегистрировать в книге продаж. Вот это уже важный налоговый документ! На основании этого документы вы будете заполнять декларацию по НДС. А так же ее по необходимости могут затребовать налоговые органы. Книга покупок В свою очередь, чтобы иметь право на вычет по НДС, вам необходим счет-фактура, полученный от поставщика. Подтвердить уплату НДС при импорте следует документом, в котором зафиксирована уплата налога на таможне. «Входящие» счета-фактуры регистрируются в журнале учета полученных счетов-фактур и в книге покупок.

Вычитание суммы «входящего» налога покупок, отраженного в книге покупок из суммы «исходящего» налога, учтенного в книге продаж и есть НДС, который нужно в сроки уплатить в бюджет.

Книга покупок скачать бланк

Книга продаж скачать бланк
Счет-фактура скачать бланк В бухгалтерском учете НДС, полученный от покупателей и подлежащий уплате в бюджет, имеет отражение на счете 68.02 «Расчеты с бюджетом по НДС».

Оборот по Дебету 68.02

Дт 68.02 Кт 19 Принят НДС к вычету

Дт 68.02 Кт 51 Перечислен НДС в бюджет

Дт 68.02 Кт 76АВ Зачтен НДС с аванса полученного

Дт 68.02 Кт 76ВА Принят к вычету НДС с аванса, выданного поставщику

Обороты по Кредиту 68.02

Дт 90.3 Кт 68.02 Начислен НДС с отгрузки

Дт 76.АВ Кт 68.02 Начислен НДС с аванса полученного

Дт 76.ВА Кт 68.02 Восстановлен НДС с аванса, выданного поставщикам

В качестве шпаргалки Вы можете использовать вот эти типовые бухгалтерские проводки хозяйственных операций по учету НДС:

1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг)

 Дт сч. 62.1 Кт сч. 90.1 – товар отгружен

 Дт сч. 90.3 Кт сч. 68.2 – выписан счет-фактура, начислен НДС в бюджет

2) день оплаты, в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг).

Дт сч. 51 Кт сч. 62.2 – получен аванс от покупателя

Дт сч. 76 АВ Кт сч. 68.2 – выставлен счет-фактура на аванс, начислен НДС с аванса

3) день оприходования товара от поставщика

Дт сч. 41 Кт сч. 60 – получен товар от поставщика

Дт сч. 19 Кт сч. 60 – выделена сумма НДС, относящегося к оприходованным товарам
Дт сч.68.2 Кт сч. 19 – получен счет-фактура от поставщика.

Рассмотреть пример отражения НДС на счете 68.2 на конкретных цифрах и хозяйственных операциях можно в этом фрагменте урока

Подпишитесь на наш канал на !

Остались вопросы по расчету и учету НДС? Требуется больше? Пройдите курс для начинающих бухгалтеров

«Бухучет и налогообложение для начинающих + 1С 8.3. Практикум.» Уникальная методика, применяемая на данном курсе, позволяет пройти обучение в форме стажировки в реальной компании.

Программа курса одобрена Департаментом образования г. Москвы и полностью отвечает стандартам в области дополнительного профессионального образования.

Матасова Татьяна Валерьевна 
эксперт по вопросам налогового и бухгалтерского учета

Источник: https://cpb-runo.ru/news/tax/kak-pravilno-rasschitat-nds-ot-summy-primery/

Кабинет Юриста
Добавить комментарий