Ремонт жилья и других построек патент оквэд

Оквэд 2019: ремонт жилья и других построек, коды

Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) представляет собой универсальную систему цифровой кодификации с разветвленной структурой.

В соответствии сданным классификатором, каждая отрасль коммерческой деятельности, производства или сервисных услуг, например, торговля или ремонт имеет код в ОКВЭД.

На 2019 год планируется полная унификация реестров, поскольку на сегодняшний день действует несколько редакций ОКВЭД, что несколько усложняет процесс обработки данных по кодификации.

Не все сферы современного экономического пространства в одинаковой мере кодифицированы, и перечень кодов все время расширяется. Появляются новые виды продукции и услуг, связанных с ее реализацией и сервисным обслуживанием.

Ремонт: перспективное направление экономической деятельности

Популярность ремонтных работ и широкий перечень сопутствующих услуг ведут к тому, что кодификация ОКВЭД в данной отрасли достаточно обширна. Для начала стоит определиться с обозначением такого вида экономической деятельности, как ремонт.

В основном, этот термин применяется для обозначения широкого спектра работ, связанных с восстановлением технического или рабочего состояния определенного объекта (например, жилой или коммерческой недвижимости, техники или другой продукции), пришедшей по тем или иным причинам в неисправность.

Но, все таки наиболее часто возникают вопросы об определении кодов ОКВЭД именно в сфере ремонта и отделки помещений жилого, офисного и промышленного предназначения.

Кодификация основных направлений современного ремонта и отделки помещений

Рассмотрим основные коды ОКВЭД по ремонту и отделке помещений, действительные на 2019 год.Спектр ремонтных работ, связанных с отделкой помещений, достаточно широк, и требует постоянного расширения классификации.

Некоторые группировки по ремонту уже достаточно детально разработаны, а некоторые требуют детализации. Именно это является одним из перспективных заданий для экономических экспертов, занимающихся разработкой и унификацией ОКВЭД в 2019 году.

Итак, в данном классе услуг предусмотрены следующие группировки, касающиеся разных работ по ремонту и отделке.

Каменные работы

Код ОКВЭД для данной группировки – 45.25.5.

Электромонтажные работы

Код для группировки – 45.31.

Она включает в себя весь спектр операций, связанных с восстановлением технического состояния или заменой определенных элементов системы электропитания, диагностикой и устранением неполадок в электрической сети.

В отдельную группировку вынесены изоляционные работы. Ее код – 45.32.

Санитарно-технические работы

Код ОКВЭД данной группировки – 45.33.

Штукатурные работы

Основной код для данного вида ремонта – 45.41.

В перечень данных услуг входят:

• внешние и внутренние штукатурные работы по отделке жилых помещений, офисных или промышленных объектов, с возможным использованием штукатурной сетки;
• сухая штукатурка, производимая на основе гипса или другого облицовочного материала.

Столярные и плиточные работы

Код ОКВЭД для этой группировки – 45.42.

Эта группировка включает такие виды работ, как:

• установка столярной продукции, изготовленной промышленным производителем (это могут быть дверные и оконные блоки, кухонное оборудование, лестницы, техническое оборудование);
• внутренняя отделка помещений (потолки, стены, передвижные деревянные перегородки).

Работы по устройству напольных покрытий и стенной облицовке

Код ОКВЭД этой категории – 45.43.

В перечень включенных услуг по данному сегменту ремонта  входят:

• облицовочные работы по внутренним и внешним поверхностям помещений;
• настил керамических, бетонных и каменных покрытий;
• настил паркета и других типов деревянного напольного покрытия;
• настил коврового покрытия, а также других синтетических покрытий;
• отделочные работы по оклейке обоями.

Стоит отметить, например, что настил и ремонт дорожного покрытия в данную группировку не входит.

Отделочные и завершающие работы дополнительного спектра

Отдельно стоит отметить группировку 45.44 – малярные и стекольные работы, а также 45.45 – разнообразные сопутствующие виды отделки и сервисного обслуживания, связанные с ремонтом.

К данной группировке, например, относятся такие работы, как:

• установка частного плавательного бассейна;
• пароструйная, пескоструйная и другая очистка фасадных поверхностей;
• любые другие работы, не предусмотренные предыдущими группировками.

ОКВЭД 2 – единственная действующая система 2018 года

В 2019 году действующей считается единственная версия ОКВЭД, а именно ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2) – проще ОКВЭД 2. Данная редакция начала свое действие в 2016 году, будучи утвержденной приказом Росстандарта, о она постепенно заменяет устаревшие коды. В настоящее время практически все коды переведены в новую редакцию.

Те ИП, которые были зарегистрированы по старому кодификатору и на момент замены кодов уже находились в ЕГРИП, избавлены от необходимости извещать инспекцию о замене кодов. Все делает в автоматическом режиме.

Хотя ОКВЭД 2 является единственной действующей редакцией, некоторые старые коды не получили соответствия новым.

За данное допущение ИП не могут нести никакой ответственности, поскольку задача обеспечения соответствия и достоверности перекодирования ОКВЭД для ЕГРИП целиком лежит на налоговых службах.

Проверить код ИП можно на онлайн-сервисе ФНС. Если будет обнаружено, что те виды предпринимательства, на которые была заявка по регистрации, не включены в список, то на эти коды ОКВЭД 2 можно подать заявление на добавление.

• ipmaster
• Распечатать

Источник: https://ipexperts.ru/otkrytie/okved/remont.html

Патентная система налогообложения

Диана Дёмина

разобралась с патентом

Антон Дыбов

эксперт по налогообложению

Патентная система налогообложения (ПСН) — специальный налоговый режим, при котором ИП платит фиксированную стоимость за год и освобождается от других налогов.

Для компаний этот режим не действует.

Рассказываем, как работать на патенте.

Патент действует для определенных видов деятельности. В основном это розница, общепит и услуги населению, например:

1. Парикмахерские и косметические услуги.
2. Ремонт жилья и других построек.
3. Монтажные, электромонтажные, санитарно-технические и сварочные работы.
4. Изготовление изделий народных художественных промыслов.
5. Чеканка и гравировка ювелирных изделий.
6. Проведение спортивных занятий.
7. Экскурсионные услуги.
8. Разработка компьютерных программ и баз данных.

Один предприниматель может купить патенты сразу на несколько видов деятельности.

Проще всего проверить, можете ли вы работать на патенте в своем регионе, в сервисе «Расчет патента» на сайте налоговой.

Сапожник из Красноярска может купить патент на 12 месяцев

Для работы на патенте у ИП есть несколько требований и ограничений. Условно их можно разделить на общие и частные. Общим должны следовать все предприниматели на патенте, частным — в отдельных видах деятельности.

Общие требования:

1. Годовой доход ИП не превышает 60 млн рублей. Если у ИП несколько патентов, считают общую выручку.
2. До 15 сотрудников — в штате или по гражданско-правовым договорам.

Для розницы и общепита на патенте много нюансов. Если вы работаете в общепите и хотите перейти на патент, рекомендуем сначала изучить налоговый кодекс.

Как вести бизнес по законуПодпишитесь на нашу рассылку для предпринимателей, чтобы быть в курсе

Региональные власти могут корректировать требования: например, устанавливать свой максимум по потенциальному годовому доходу. В законе есть ограничение в 1 млн рублей, но регионы могут увеличить его по некоторым видам деятельности.

Достаточно ввести несколько первых букв названия региона, чтобы сайт предложил вариантыАктуальные документы размещены в разделе «Особенности регионального законодательства» внизу страницы

Стоимость патента зависит от вида деятельности и региона.

Например, региональные власти смотрят, сколько зарабатывают сапожники в Саратове, и из этого рассчитывают стоимость патента. Бывает, что она отличается даже в соседних городах одной области.

Например, для сапожника в Саратове годовой патент в 2019 году стоит 4800 Р, а для сапожника в Энгельсе — 3840 Р.

Для расчета патента есть специальная формула, но предпринимателям ничего вручную считать не нужно: сервис «Расчет патента» показывает точную стоимость.

Фотоателье из Барнаула работает как ИП и хочет узнать стоимость патента на год. В штате — три сотрудника. Вводим данные в калькуляторНажимаем «Рассчитать» — и сервис показывает стоимость патента. Патент для барнаульского фотоателье на 12 месяцев стоит 46 230 Р

Сервис не только рассчитывает общую стоимость патента, но и показывает, какие суммы в какие сроки нужно оплатить.

Подсказка о налоговых каникулах для предпринимателей Карачаево-Черкесской Республики

А вот если ИП хочет перейти на патент по тому же виду деятельности, по которому раньше был на УСН или ЕНВД, то придется ждать начала следующего года.

Во всех случаях предпринимателю нужно подать в налоговую заявление не позднее чем за 10 дней до применения спецрежима.

Пример заполнения первой страницы заявления на получение патента

В течение пяти дней налоговая выдает патент или сообщает об отказе. Всего в законе указано пять причин, по которым налоговая может отказать:

1. Вида деятельности нет в региональном перечне.
2. Указан неверный срок действия патента.
3. ИП уже работал на патенте в этом виде деятельности, но утратил на него право. А теперь подает повторно в этом же году.
4. Есть долг за прошлый патент.
5. Не заполнены обязательные пункты заявления.

Под налогом на ПСН подразумевают стоимость патента. Патент можно купить на срок от 1 до 12 месяцев.

Если патент оформлен на срок от 1 до 6 месяцев, нужно оплатить его полностью до окончания его действия.

Патент на срок от 6 до 12 месяцев нужно оплачивать так: треть суммы — в течение 90 дней после начала действия патента, а остаток — не позднее даты окончания его действия.

Общая сумма патента на 12 месяцев для фотоателье из Барнаула в 2019 году составляет 46 230 Р. Допустим, что патент начал действовать 1 января 2019 года. Это значит, что 15 410 (треть суммы) нужно оплатить до 31 марта 2019 года, а 30 820 Р (остаток) — до 31 декабря 2019 года.

Если задержать платеж, налоговая начислит пени за просрочку и пришлет уведомление об уплате. Налоговая может оштрафовать, если патент не был оплачен или если предприниматель попытался сэкономить на патенте и предоставил неверные сведения о своей деятельности.

Книгу нужно вести по двум причинам:

1. По ней могут проверить, не превысил ли предприниматель лимит по доходам.
2. При утере права на патент показатели доходов из книги используют для перерасчета налогов по другой системе налогообложения.

Отчитываться перед налоговой и сдавать декларацию на патенте не нужно.

Предприниматели теряют право на применение патента в двух случаях:

1. Доходы ИП от видов деятельности на патенте с начала года превысили 60 млн рублей. При совмещении патента с УСН учитывают доходы от всего бизнеса: от патентного и непатентного.
2. Количество сотрудников стало больше 15. Учитываются все сотрудники ИП, даже если их работа не связана с деятельностью на патенте.

Если ИП совмещал патент с УСН, патентную деятельность автоматом переведут на УСН.

Повторно вернуться на патент ИП сможет только с начала следующего года, если устранит все нарушения.

Главное преимущество работы на патенте: стоимость патента не зависит от фактического дохода. Если реальный заработок будет намного больше потенциального, то работать в этом режиме выгодно. Другие плюсы:

1. Освобождение от некоторых налогов.
2. Можно совмещать с ЕНВД или УСН.
3. Возможность выбрать срок действия патента от 1 до 12 месяцев.
4. Возможность приобрести сразу несколько патентов, например на разные виды деятельности или в разных регионах.
5. Простой налоговый учет: нужно только вести книгу доходов, а декларация не нужна вовсе.

Среди минусов спецрежима:

1. Если ИП зарабатывает меньше предполагаемого государством дохода, спецрежим становится невыгоден. Заплатить все равно придется всю сумму патента.
2. Если потенциальный доход ИП за год больше 300 000 Р, то он должен оплатить дополнительный 1% взносов на пенсионное страхование от суммы, которая выше установленного лимита.
3. Стоимость патента нельзя уменьшить за счет страховых взносов за себя и работников.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/ip-patent/

Патентная система налогообложения в 2019 году для ИП: виды деятельности

Патентная система налогообложения – один из самых выгодных, простых и удобных режимов налогообложения для ИП. Помимо того, что у ИП на ПСН минимальная налоговая нагрузка, многим из них разрешено не применять онлайн-кассу, а некоторые не платят налог первые 2 года.

Суть патентной системы: коротко о главном

Допустим, предприниматель хочет открыть швейную мастерскую. Он покупает патент на этот вид деятельности, и больше ничего не платит государству с доходов. Стоимость патента заменила налог, и сколько на самом деле заработает ИП в своей мастерской, государство интересовать уже не будет.

Соответственно, не нужно будет сдавать декларацию. Патентная система налогообложения для ИП в 2019 году не предусматривает отчетности по доходам.

Купить патент можно на срок от 1 до 12 месяцев. Это очень удобно, если бизнес сезонный.

Кроме того, что этот спецрежим доступен только ИП, есть еще несколько ограничений по использованию патентной системы:

1. По доходам. Лимит 60 млн.руб. в год.
2. По количеству сотрудников. Их не должно быть больше 15.
3. По видам деятельности.
4. По месту ведения деятельности. Вести бизнес по патенту можно только в тех регионах, где местные власти ввели его местным законом.

Удобная сравнительная таблица по всем налоговым режимам здесь.  

Бесплатное приложение для ИП на патенте для проверки контрагентов и ведения учета.

Кроме швейной мастерской можно открыть мастерскую по ремонту обуви, ветеринарный кабинет, прокатный пункт или мелкий розничный магазин. Полный список состоит из 63 видов деятельности и содержит в основном бытовые услуги населению:

В 2019 году список разрешенных видов деятельности для ИП на патенте может пополниться еще тремя видами. Сейчас в Госдуме на рассмотрении находится законопроект, и если его утвердят, купить патент можно будет и на:

• оказание курьерских услуг;
• растениеводство и услуги в области растениеводства;
• услуги по подметанию улиц и уборке снега и льда.

Окончательное решение, чем можно заниматься на патенте в конкретном регионе, остается за местными властями.

Деятельность по патенту можно совмещать с другими режимами налогообложения, но в этом случае нужно наладить раздельный учет доходов и расходов. 

Сколько стоит патент для ИП в 2019 году

Зависит от местности, ее густонаселенности и уровня жизни. Поэтому власти каждого региона в зависимости от экономических факторов устанавливают потенциально возможный годовой доход для каждого вида деятельности. Этот потенциальный доход – и есть налоговая база патента для ИП на 2019 год.

Стоимость патента – 6% от потенциального годового дохода (если в регионе не действует льготная ставка).

Чтобы узнать стоимость за месяц, нужно это сумму разделить на 12.

Местные власти могут устанавливать разный потенциальный доход в зависимости от количества наемных работников, размера торговой площади, численности жителей в населенном пункте.

Самому предпринимателю не нужно ничего считать и искать нормативные документы регионов, чтобы узнать сумму патента для ИП в 2019 году. Если он решит купить патент, в налоговой все посчитают за него. А чтобы заранее узнать стоимость, есть удобный калькулятор на сайте ФНС.

Например, нам нужно узнать, сколько стоит патент на услуги химчистки в городе Липецке для ИП с одним наемным работником. Вводим данные в калькулятор, и получаем результат:

Годовой патент на химчистку будет стоить 16 500 рублей. Соответственно, стоимость одного месяца – 1 375 рублей.

Для сравнения: в Казани при тех же условиях годовой патент на химчистку будет стоить уже 44 400 рублей.

Когда невыгодно применять ПСН

Для того, чтобы принять решение, выбирать патентную систему или нет, нужно не только знать стоимость патента, но и примерно представлять уровень доходов. При всех преимуществах ПСН ее невыгодно применять, если доходы небольшие.

Дело в том, что помимо налога все ИП должны платить еще страховые взносы за себя. На УСН и ЕНВД эти взносы можно вычесть из налога, а на ПСН нельзя. Таким образом, на УСН и на ЕНВД предприниматель заплатит только разницу между налогом и взносами, а на ПСН придется платить и полную стоимость патента, и страховые взносы.

Парикмахер зарабатывает 30 000 рублей в месяц. Годовой доход – 360 000 рублей. Фиксированные страховые взносы в 2019 году – 36 238 рублей.

Допустим, что годовой патент на эти услуги стоит 22 000 рублей.

Всего за год ИП заплатит в бюджет:

36 238 + 22 000 = 58 238 рублей.

А вот если ИП будет применять УСН 6%, то налог с доходов за год составит:

360 000 х 6% = 21 600.

Это меньше, чем страховые взносы, значит на УСН 6% парикмахер ничего кроме страховых взносов не должен, и его годовая нагрузка составит 36 238 рублей, плюс 1% дополнительных взносов с суммы доходов, превышающих 300 000 рублей – это 600 рублей. Итого 36 838 рублей.

В этом случае выгоднее применять УСН. Патентная система станет выгодной, только если парикмахер будет зарабатывать больше 80 000 рублей в месяц.

Источник: https://www.business.ru/article/1536-patentnaya-sistema-nalogooblojeniya-v-2019-godu-dlya-ip-vidy-deyatelnosti

Москва

Идентификационные коды видов предпринимательской деятельности для патента Москва (см. также адресная система Москва).

17701

Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий

27701

Ремонт, окраска и пошив обуви

37701

Парикмахерские и косметические услуги

47701

Химическая чистка, крашение и услуги прачечных

57701

Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц

67701

Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий, замена элементов питания в электронных часах и других приборах

77701

Ремонт мебели

87701

Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий

97701

Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования (размер потенциально возможного к получению годового дохода на одного индивидуального предпринимателя; одного наемного работника)

107701

Оказание услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом (размер потенциально возможного к получению годового дохода на одно транспортное средство)

117701

Оказание услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом (размер потенциально возможного к получению годового дохода на одно транспортное средство)

117702

Деятельность такси (без привлечения наемных работников)

117703

Деятельность такси (с привлечением наемных работников)

127701

Ремонт жилья и других построек

137701

Производство монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ

147701

Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла

157701

Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству

167701

Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными

177701

Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома

187701

Ветеринарные услуги

197701

Сдача в аренду (наем) жилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности (размер потенциально возможного к получению годового дохода на один обособленный объект)

197702

Сдача в аренду (наем) нежилых помещений, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности (размер потенциально возможного к получению годового дохода на один обособленный объект)

207701

Изготовление изделий народных художественных промыслов

217701

Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля)

217702

Переработка давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу

217703

Выделка шкур животных

217704

Расчес шерсти

217705

Стрижка домашних животных

217706

Ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий

217707

Защита садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней

217708

Изготовление валяной обуви

217709

Изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика

217710

Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике

217711

Изготовление и ремонт деревянных лодок

217712

Ремонт игрушек

217713

Ремонт туристского снаряжения и инвентаря

217714

Услуги по вспашке огородов и распиловке дров

217715

Услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики

217716

Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества

217717

Копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы

217718

Зарядка газовых баллончиков для сифонов

227701

Производство и реставрация ковров и ковровых изделий

237701

Ремонт ювелирных изделий, бижутерии

247701

Чеканка и гравировка ювелирных изделий

257701

Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск

267701

Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства

277701

Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления

287701

Проведение занятий по физической культуре и спорту

297701

Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах

307701

Услуги платных туалетов

317701

Услуги поваров по изготовлению блюд на дому

327701

Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом (размер потенциально возможного к получению годового дохода на одно транспортное средство)

337701

Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом (размер потенциально возможного к получению годового дохода на одно транспортное средство)

347701

Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)

357701

Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)

367701

Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству

377701

Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты

387701

Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности

397701

Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию

407701

Услуги по прокату

417701

Экскурсионные услуги

427701

Обрядовые услуги

437701

Ритуальные услуги

447701

Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров

457701

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. метров по каждому объекту организации торговли (размер потенциально возможного к получению годового дохода на один обособленный

467701

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети за исключением развозной и разносной торговли, а также деятельности по осуществлению торгов

467702

Развозная и разносная розничная торговля (размер потенциально возможного к получению годового дохода на один обособленный объект торговли)

467703

Деятельность по осуществлению торговли через автоматы (размер потенциально возможного к получению годового дохода на одни обособленный объект торговли)

477701

Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв. метров по каждому объекту организации общественного питания (размер потенциально возможного к получ

487701

Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей (размер потенциально возможного к получению годового дохода на один обособленный объект общественного питания)

497701

Оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота

507701

Производство кожи и изделий из кожи

517701

Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений

527701

Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей

537701

Производство молочной продукции

547701

Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав

557701

Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий

567701

Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство

577701

Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность

587701

Деятельность по письменному и устному переводу

597701

Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами

607701

Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья

617701

Резка, обработка и отделка камня для памятников

627701

Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации

637701

Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования

Источник: https://www.regfile.ru/kod-patent/77.html

Патент для ИП в 2020 году: разрешенные виды деятельности + ответы на частые вопросы по изменениям

Добрый день, уважаемые ИП!

Начал собирать сводные данные по изменения для ИП на ПСН на 2020 год.

Сразу подчеркну, что статья будет обновляться, по мере утверждения новых законов и прочих изменений для ПСН. А изменений будет много, особенно связанных с обязательной маркировкой. Поэтому, лучше сразу подпишитесь на новости блога, чтобы не пропустить важные изменения: https://dmitry-robionek.ru/subscribe

Также посмотрите небольшие видеообзоры по этим важным нововведениям, которые есть в статье ниже. Я специально их записал, так как от читателей раздаются одни и те же вопросы =) Поэтому, прежде чем задавать вопросы, посмотрите их внимательно.

Что изменится в 2020 году?

Да, уже готовятся изменения на 2020 год для ИП на ПСН.  Несмотря на то, что 2020 год еще не начался, я вынес эти новости сюда, так как они очень важные.

Самое главное. Запретят применять ПСН при торговле тремя группами товаров, которые подлежат обязательной маркировке

Вот здесь будьте внимательнее, так как уже принят закон, который запретил для ИП на ПСН (и для ЕНВД, кстати, тоже) торговлю тремя группами товаров, которые подлежат обязательной маркировке:

1. лекарства;
2. обувные товары;
3. предметы одежды и принадлежностей из натурального меха.

Это ограничение вступает в силу с 1 января 2020 года. Про это очень важное изменения я писал отдельную заметку:

Закон с запретом торговли для ПСН и ЕНВД товарами, которые подлежат обязательной маркировке (но не всеми) принят

https://www.youtube.com/watch?v=-bVcLPNPvPE

Также советую посмотреть небольшое видео по этому вопросу:

То есть, если вы торгуете (или собираетесь торговать) тремя группами товаров, которые подлежат обязательной маркировке, то придется применять другую систему налогов.

Еще два важных изменения

1. Изменились правила расчета налога ПСН.
2. Уточняется максимальное количество наемных сотрудников для ИП на ПСН, который совмещает патент с другими системами налогов

Напомню, что долгое время писали и говорили, что для ИП на патенте средняя численность сотрудников не должна превышать 15 человек. Даже если есть совмещение с другими системами налогов (например, УСН + ПСН).

Но осенью 2018 года появилось любопытное письмо МинФина от 20 сентября 2018 г. N 03-11-12/67188, в котором сообщалось, что для ИП на УСН + ПСН может быть более 15 наемных сотрудников. При условии, что ведется раздельный учет и не более 15 человек работает по деятельности, на которую куплен патент.

Теперь это правило прописано в НК РФ.

Подробнее об этих двух изменениях читайте здесь:

Два важных изменения для ИП на ПСН

А что еще изменится для ИП на патенте?

Уважаемые читатели, у меня есть отдельная рубрика для ИП на патенте, которую тоже советую посмотреть, так как в ней я рассказываю о других нюансах по применению этой системы налогов:

https://dmitry-robionek.ru/category/psn

Итак, перейдем к основной теме этой статьи

ИП, которые хотят максимально уменьшить отчетность для ФНС, как правило, выбирают патентную систему налогообложения. Действительно, отчетность для ИП на ПСН минимальна, по сравнению с другими системами налогообложения.

А также эта система наиболее понятна для начинающих предпринимателей.

Но есть и плохая новость – дело в том, что далеко не при любом виде деятельности возможно выбрать ПСН. Этот список видов деятельности довольно куцый и на данный момент состоит из 63 видов деятельности.

1. Какие виды деятельности доступны для перехода ИП на ПСН?

1. Во-первых, этот список указан в Налоговом Кодексе РФ (ст. 346.43) и содержит 63 вида, которые разрешены по всей России.
2. Во-вторых, местные органы власти могут добавлять дополнительные виды деятельности, которые разрешены в субъекте РФ.

   Например, в начале 2017 года в Москве разрешали покупать патенты тем ИП, которые занимаются вендингом (то есть, продают через торговые автоматы). Поэтому, уточните список действующих видов деятельности для ИП на патенте на 2020 год в своей налоговой инспекции.

   Или ищите изменения по соответствующим законам для ИП на ПСН на официальных сайтах местных органов власти.

2. Рассмотрим первый список, который указан в статье 346.43 НК РФ

1. Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
2. Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
3. Парикмахерские и косметические услуги;
4. Химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
5. Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
6. Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
7. Ремонт мебели;
8. Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
9. Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
10. Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
11. Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
12. Ремонт жилья и других построек;
13. Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
14. Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
15. Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
16. Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
17. Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
18. Ветеринарные услуги;
19. Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
20. Изготовление изделий народных художественных промыслов;
21. Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке масло семян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
22. Производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
23. Ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
24. Чеканка и гравировка ювелирных изделий;
25. Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
26. Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
27. Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
28. Проведение занятий по физической культуре и спорту;
29. Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
30. Услуги платных туалетов;
31. Услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
32. Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
33. Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
34. Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
35. Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
36. Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;
37. Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
38. Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
39. Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
40. Услуги по прокату;
41. Экскурсионные услуги;
42. Обрядовые услуги;
43. Ритуальные услуги;
44. Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
45. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
46. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
47. Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
48. Услуги общественного питания без зала обслуживания посетителей;
49. Услуги по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
50. Производство кожи и изделий из нее;
51. Сбор и заготовка растений, в том числе лекарственных;
52. Сушка и переработка фруктов и овощей;
53. Производство молочной продукции, хлебобулочных изделий;
54. Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
55. Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
56. Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
57. Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
58. Деятельность по письменному и устному переводу;
59. Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
60. Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
61. Резка, обработка и отделка камня для памятников;
62. Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
63. Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;

3. Помимо ограничений по видам деятельности ИП должен выполнить еще несколько условий:

1. Среднее количество сотрудников НЕ должно превышать 15 человек;
2. Доход в течение календарного года не должен превышать 60 миллионов рублей;

4. Сколько стоит патент на 2020 год?

Уже давно действует официальный калькулятор от ФНС, где можно быстро посчитать стоимость патента.О том, как им пользоваться читайте вот здесь:

Цена патента для ИП: считаем на официальном калькуляторе ФНС России (наконец-то, они это сделали : )

Отмечу, что данные по 2020 году в официальном калькуляторе должны появиться примерно в декабре 2019 года (так было в и прошлые годы).

5. Как перейти на ПСН?

Для того, чтобы перейти на ПСН, необходимо за 10 рабочих (не календарных!) дней подать заявление в ФНС по форме №26.5-1.

Обратите внимание, что сейчас готовятся изменения в этом заявлении и лучше взять актуальный бланк с официального сайта ФНС.

https://www.nalog.ru/rn77/ip/ip_pay_taxes/patent/#title5 (по этой-же ссылке есть много другой полезной информации для ИП на ПСН)

Обновление. Обратите внимание, что введена новая форма на получение патента, начиная с 2018 года. Подробнее читайте в отдельной статье:

Новая форма заявления 26.5-1 на получение патента действует с 29 сентября 2017 года

6. Куда именно нужно подавать это заявление? В какую инспекцию?

• Если деятельность ИП будет проводиться по месту жительства (т.е. по прописке в паспорте), то заявление подаем в свою “родную” налоговую;
• А вот если бурная деятельность будет проходить в другом регионе (не по месту прописки), то подаем заявление по месту будущей деятельности (это важно);

7. Можно ли совмещать ПСН с другими системами налогообложения?

Да, можно. Например, можно совмещать УСН + ПСН. Но здесь стоит помнить, что отчитываться придется сразу по двум системам налогообложения. Понятно, что на ПСН не сдается декларация, но по УСН придется сдавать, даже если она будет нулевой.

8. Важный момент

Также нужно учитывать тот момент, что покупая патент, Вы не снимаетесь “на автомате” с предыдущей системы налогообложения.

Например, Вы ИП на УСН 6% и купили патент.

Это значит, что Вы стали совмещать УСН 6% + ПСН. А значит, придется отчитываться и по УСН 6% и по ПСН. Чтобы избежать этой мороки, придется сниматься с учета по УСН (что возможно только с 1-го января, по заявлению). Но, на самом деле, не нужно отказываться от УСН, так как в случае утери права применять ПСН, вы «слетите» на УСН, что лучше, чем ОСН.

9. Как оплатить патент в 2020 году?

Согласно статье Статья 346.51 НК РФ:

1. Если патент получен на срок до шести месяцев, — в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента;
2. Если патент куплен на срок от 6 до 12 месяцев, то оплата происходит в 2 этапа:

• в размере одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
• в размере двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

10. Что случится, если не продлить вовремя срок действия патента?

Одной из главных забот ИП на ПСН было вовремя продлить действие патента на следующий период. Если кто-то не успевал это сделать в установленный срок, то считалось, что ИП автоматически начал применять ОСН (общую систему налогообложения). В случае совмещения УСН + ПСН предприниматель «слетал» на УСН.

Источник: https://dmitry-robionek.ru/patent-dlja-ip-2018