У уволенного сотрудника ндфл с минусом как перечислять ндфл

Ндфл с минусом при увольнении

У уволенного сотрудника ндфл с минусом как перечислять ндфл

Если же сотрудник отработал в организации менее 12 месяцев, то все то время, в течение которого он числился в организации, включите в расчетный период.

Каждый родитель имеет право на получение налогового вычета, однако и в этом вопросе немало нюансов. Возникают вопросы: «Сколько и до какого возраста предоставляется налоговый вычет?» Попробуем разобраться.

А точнее с первого дня работы до последнего числа месяца, предшествующего месяцу увольнения. Сотруднику необходимо предоставить вычет на детей за месяц, в котором он был в отпуске без сохранения заработной платы при выплате компенсации за неиспользованный отпуск.

Во время отпуска за сотрудником сохраняется средний заработок (ст. В​​​ январе 2015 года, по данным Росстата, реальные доходы россиян сократились в годовом исчислении на 0,7%, в феврале и марте — на 1,6%, в апреле — на 3,9%, а в мае — на 6,3%, в июне — на 3%, в июле — на 2%, а в августе — на 5,3%.

По итогам первых девяти месяцев 2015 года доходы населения России сократились на 3,3%, тогда как за весь 2014 год — на 0,7%.

По условиям соглашения о расторжении трудового договора работнику выплачивается денежная компенсация в размере 5 (пяти) среднемесячных заработных плат. Так как Трудовым договором и Положением об оплате труда выплата компенсации при увольнении по соглашению сторон (п.1 ч.1 ст.77) не предусмотрена, то вся ее сумма была включена в налоговую базу по НДФЛ. Налог удержан и перечислен в бюджет.

Если сумма вычетов в календарном году окажется больше суммы доходов, облагаемых по ставке 13%, то налоговая база считается равной нулю.

Когда работник уходит с занимаемой должности в текущем году, после того, как отбыл в отпуске, компенсационные выплаты за неиспользованный отпуск ему не насчитываются.

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу предоставления стандартных налоговых вычетов и в соответствии со ст.

Отрицательный ндфл при увольнении

А в следующих месяцах нужно смотреть на общую налоговую базу и общие вычеты. Если так и останется до конца года, что база меньше чем вычеты, то у сотрудника не будет удержанного налога.

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики по вопросу возврата излишне удержанных сумм налога на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.

2 Налогового кодекса РФ (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Пунктом 1 статьи 231 Кодекса предусмотрено, что излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика.

По мнению Минфина в этом случае НДФЛ должен быть перечислен в бюджет не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода. Минфин обосновывает это следующим образом. Пунктом.

2 статьи 223 Кодекса предусмотрено, что в случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход.

В соответствии с пунктом 6 статьи 226 Кодекса налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, — для доходов, выплачиваемых в денежной форме. По нашему мнению, с точкой зрения Минфина можно поспорить.

Ндфл при увольнении

34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее. В соответствии с п. 6 ст.

226 Кодекса налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках. В иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, — для доходов, выплачиваемых в денежной форме. Учитывая, что расчет с увольняемым работником производился за счет денежных средств, находящихся в кассе организации, налог на доходы физических лиц налоговым агентом должен быть перечислен в бюджет не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода.

А если используют кассовую выручку, то следует перечислять НДФЛ не позднее следующего дня. Но такой порядок выплаты зарплаты, уплаты с неё налогов не применяется при конечном расчёте с работником. Ведь не обязательно день увольнения и день выплаты совпадают.

Скажем, майская зарплата выдаётся 10 июня, работник уволится 24 мая — когда в таком случае производить все расчёты? В таких случаях помогает консультация специалистов, разберёмся, что скажет Министерство финансов.

Работодатель должен полностью рассчитаться с написавшим заявление на увольнение своим сотрудником в последний рабочий день — оплатить все дни работы посл.

Увольнение по соглашению сторон: как удержать НДФЛ

А вот эксперты и судьи с ними не согласны.

Далее рассмотрим обе позиции. Чтобы бухгалтеру было понятно, как же безопаснее поступить. Какая компенсация положена при увольнении по соглашению сторон Когда компенсация при увольнении не облагается страховыми взносами Нужно ли удержать НДФЛ с компенсации при увольнении по соглашению сторон В некоторых случаях при увольнении компания должна выплатить работнику выходное пособие.

НДФЛ с пособий на период трудоустройства не удерживается. • Работник уволился по причине смене руководителя учредителями. Помимо окончательных выплат положено выходное пособие в трехкратном размере заработка.

НДФЛ не облагается. • Работник уволился в связи с нарушением заключения трудового договора (его вины нет). Платим дополнительно среднемесячную зарплату и удерживаем НДФЛ.

Вот перечислены основные виды выплат при увольнении.

Сохранять счета-фактуры, при компенсация бухгалтерские проводки увольнении затем как

И теперь за два срока по 18 месяцев, складывается ощущение, производство, складирование. Детей трое, слабым и сильным.

Самое важное в правилах, чем к юристу, то сопровождающему его гражданину достаточно иметь при заверенную доверенность только от одного из родителей, в которой указаны страна и срок увольненья.

В этой связи системы оплаты труда должны быть адаптированы к новым условиям деятельности

Как быть с отрицательными суммами в форме 6-НДФЛ

Савельева С. А. в январе 2019 года устроилась в ООО «Столярные работы» на полставки дворником, получая ежемесячно 6 000 руб. за отработанные часы. Заявление на «детские» вычеты (на троих детей) она вовремя в бухгалтерию не принесла, поэтому за первый месяц работы НДФЛ был исчислен с полной суммы ее заработка:

Долевые ячейки в отчете 6-НДФЛ отражают налоговые ставки и являются самыми короткими по количеству знаков — они показывают ту долю дохода физического лица в процентах, которую по закону требуется отдать в бюджет (13, 30% и др.). Поскольку отрицательных налоговых ставок не существует, в данном случае эти ячейки рассмотрению не подлежат.

Сотруднику в течении 3-х месяцев (май, июнь, июль) предоставлялся отпуск без сохранения з/п. В августе (3-го) этот отпуск заканчивается и сотрудник пишет заявление на увольнение 4-го августа.

Ему начисляется з/п за один день (день увольнения) и компенсация за неиспользованный отпуск, в сумме начисление составляет 971,63 руб. Теперь считаем НДФЛ. Согласно письма ФНС от 11 февраля 2005 г.

N 04-2-02/ стандартный вычет предоставлячется сотруднику за каждый месяц в котором был заключен трудовой договор, соответственно за месяцы нахождения сотрудника в отпуске без сохранения необходимо предоставить вычет.

D0%B1%D1%83%D1%85.56.jpg» /%НДФЛ не облагаются выплаты работникам при увольнении. в том числе выходное пособие, сумма которых не превышает в целом трехкратного (а для сотрудников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, — шестикратного) размера среднего месячного заработка.

Налоговая система — социальная система, призванная обеспечивать баланс доходов и расходов, связывать отношения между гражданами и государством. Когда граждане достигают достаточной экономической грамотности, как это произошло в Европе, они спокойно относятся к налоговой обязанности, понимая ее обоснование.

Отправной точкой для начала процедуры является, как правило, заявление об увольнении. При негативных обстоятельствах увольнение производится без заявительной части. А основной опорой для юридической силы дальнейших действий выступает Приказ о прекращении трудового договора, имеющий строгую форму и правила составления и ведения в разделе учета кадров.

Ндфл при увольнении: срок перечисления денег при уходе с работы

Рассчитать НДФЛ можно в данной ситуации по стандартной формуле, умножив финансовую базу в виде суммированного дохода, полученного сотрудником, на процент ставки, который соответствует статусу гражданина, как и при обычной выплате зарплаты. Поскольку ситуация с работающими в российских компаниях иностранцами довольно редка, речь идет обычно о 13% от суммы.

Приведем пример по выплатам НДФЛ при уходе сотрудника с работы. В вашей организации работала Иванова Светлана Петровна, которая подала заявление на увольнение. Согласно выпущенному впоследствии приказу, датой ее окончательного увольнения стало пятое сентября.

В этот день бухгалтерский отдел вашей фирмы произвел начисление в пользу увольняющейся женщины в размере 20 тысяч рублей (сентябрьская зарплата) и пяти тысяч рублей, полагающихся за неиспользованный Светланой Петровной отпуск. Дата выдачи средств состоялась пятого числа сентября месяца.

При этом были сняты с обоих платежей 13%, то есть 2 тысячи 600 рублей с оплаты труда и 650 рублей с денег, полагающихся за отпуск.

При увольнении вычет превышает ндфл

Да именно так. НДФЛ=(Доход-Стандартный налоговый вычет) х13% На себя вычет 400 рублей дается ежемесячно до месяца в котором доход превысил 40000 рублей. Вычет на каждого ребенка, который находится на вашем обеспечении 1000 рублей дается ежемесячно до месяца в котором доход превысил 280000 рублей.

Облагается с 1 рубля, но если например, положены вычеты, сумма вычетов превышает доход, то в этом месяце НДФЛ не удерживается. Вычеты предоставляются ежемесячно нарастающим итогом с начала года.

Источник: https://iiotconf.ru/ndfl-s-minusom-pri-uvolnenii/

Ндфл с минусом

У уволенного сотрудника ндфл с минусом как перечислять ндфл

Могут ли строки отчета 6-НДФЛ принимать отрицательные значения? Приказ ФНС России от 14.10.2015 № MMB-7-11/450@, расшифровывающий строки 6-НДФЛ, об этом не говорит. Воспользуемся приведенными в нем построчными расшифровками для поиска ответа на поставленный вопрос.

Все строки 6-НДФЛ (первого и второго разделов) делятся на 4 группы:

  • календарные;
  • количественные;
  • долевые;
  • суммовые.

Ячейки, посвященные датам и срокам (календарные), можно сразу исключить из нашего анализа, поскольку даты получения дохода и удержания подоходного налога, а также срок перечисления его в бюджет не могут принимать отрицательные значения.

Количественная ячейка в 6-НДФЛ всего одна — стр. 060. Она отражает число получивших доход физических лиц — ее значение не может опускаться ниже 0 даже по законам математики.

Долевые ячейки в отчете 6-НДФЛ отражают налоговые ставки и являются самыми короткими по количеству знаков — они показывают ту долю дохода физического лица в процентах, которую по закону требуется отдать в бюджет (13, 30% и др.). Поскольку отрицательных налоговых ставок не существует, в данном случае эти ячейки рассмотрению не подлежат.

О группе суммовых ячеек поговорим в следующем разделе.

Знакомьтесь с алгоритмами заполнения строк отчета 6-НДФЛ с помощью размещенных на нашем сайте материалов:

  • «Порядок заполнения строки 70 формы 6-НДФЛ»;
  • «Порядок заполнения строки 100 формы 6-НДФЛ».

Потенциально «отрицательные» ячейки отчета 6-НДФЛ

Рассмотрим обобщенную группу числовых ячеек отчета 6-НДФЛ, предназначенных для отражения суммовых значений:

  • начисленных и полученных физическими лицами доходов (стр. 020, 130 и др.);
  • налоговых вычетов (стр. 030);
  • исчисленного (стр. 040) и удержанного (стр. 140) НДФЛ;
  • фиксированного авансового платежа (050);
  • не удержанного налоговым агентом подоходного налога (080);
  • НДФЛ, возвращенного налоговым агентом.

Часть указанных ячеек принимать отрицательные значения не могут (стр. 030, 050, 080 и др.) — минусовым не может быть фиксированный авансовый платеж или налоговый вычет.

Начисленный минусовой доход или отрицательный удержанный налог — таких понятий в бухгалтерском и налоговом учете не существует.

В результате в разряде потенциально «отрицательных» остается строка отчета 6-НДФЛ, отражающая исчисленный НДФЛ.

В следующих разделах подробнее остановимся на потенциально «отрицательных» отчетных показателях 6-НДФЛ.

Как отразить авансы по налогу на прибыль, если получилась отрицательной разность строк 180 текущей и прошлой декларации — см. в материале «Какой порядок заполнения декларации по налогу на прибыль (пример)?».

Примеры возникновения отрицательных сумм в 6-НДФЛ

Рассмотрим на примерах, как поступить с отрицательными суммами, возникающими при оформлении 6-НДФЛ.

Пример 1

Савельева С. А. в январе 2016 года устроилась в ООО «Столярные работы» на полставки дворником, получая ежемесячно 6 000 руб. за отработанные часы. Заявление на «детские» вычеты (на троих детей) она вовремя в бухгалтерию не принесла, поэтому за первый месяц работы НДФЛ был исчислен с полной суммы ее заработка:

6 000 руб. × 13% = 780 руб.

Какие документы потребуются для получения вычета на детей — см. в материале «Стандартные налоговые вычеты в 2015–2016 годах (НДФЛ и др.)».

В феврале (после получения от сотрудницы необходимых документов) ей были предоставлены вычеты за 2 месяца (январь и февраль) исходя из стандартного ежемесячного «детского» вычета в 5 800 руб. (1 400 руб. × 2 чел. + 3 000 руб.).

НДФЛ нарастающим итогом рассчитали следующим образом:

(6 000 руб. × 2 мес. – 5 800 руб. × 2 мес.) × 13% – 780 руб. = –728 руб.

Излишне удержанный налог был возвращен работнице по ее заявлению.

Расчеты по НДФЛ в марте:

(6 000 руб. × 3 мес. – 5 800 руб. × 3 мес.) × 13% =78 руб.

В данном примере появление отрицательной суммы НДФЛ связано с его перерасчетом.

Поскольку в 6-НДФЛ существует строка 090, предназначенная для отражения возвращенного налоговым агентом НДФЛ, встает вопрос: отражать ли возврат НДФЛ по данной строке или достаточно заполнить стр. 070 (общую сумму удержанного налога) с учетом возврата?

Поскольку все суммы в 6-НДФЛ приводятся нарастающим итогом, а отчет 6-НДФЛ оформляется ежеквартально, то по результатам 1-го квартала по данной сотруднице НДФЛ к уплате в бюджет нарастающим итогом составит 78 руб. — (6 000 руб. – 5 800 руб.) × 3 мес. × 13% Эта сумма и должна быть отражена по стр. 070 отчета 6-НДФЛ.

Пример 2

Исходя из условий предыдущего примера, рассмотрим ситуацию, когда сотрудница Савельева С. А. работает не половину рабочего времени, а только 2 часа в день — 0,25 ставки (ежемесячный заработок 3 000 руб.).

В этой ситуации в первый же месяц ее работы (если вычеты предоставлялись ежемесячно) при расчете НДФЛ возникает отрицательная сумма:

(3 000 руб. – 5 800 руб.) × 13% = –364 руб.

Для этой ситуации алгоритм действий другой — возврат НДФЛ здесь не производится, а в 6-НДФЛ строки оформляются следующим образом:

  • стр. 020 (начислен «зарплатный» доход) — 9 000 (3 000 руб. × 3 мес.);
  • стр. 030 (налоговый вычет) — 9 000 (так как фактический вычет составил 17 400 руб. (5 800 руб. × 3 мес.), что превышает начисленный доход,— вычет предоставляется в размере дохода);
  • при заполнении блоков стр. 100–140 данные проставляются во всех строках, при этом по стр. 140 «Сумма удержанного налога» указывается значение 0.

В рассмотренном случае необходимо исходить из требований п. 3 ст. 210 НК РФ для ситуаций, когда вычет превышает доход, — налогооблагаемая база по НДФЛ становится нулевой, как и сам налог.

Каким способом можно облегчить формирование 6-НДФЛ, включая проверку на наличие ошибок и отправку отчета налоговикам, расскажет материал «Порядок формирования 6-НДФЛ в программе 1С».

Перерасчет излишне выплаченных сумм зарплаты и отпускных

Работница находилась в отпуске с 11 по 24 июня 2016 года. 10 июня ей были выплачены отпускные, с которых бухгалтер удержал и перечислил в бюджет НДФЛ.

В июле бухгалтер обнаружил, что зарплата работницы за февраль была начислена некорректно, и сделал перерасчет (сумма дохода за февраль уменьшилась). Соответственно, пришлось также пересчитать отпускные, начисленные в июне.

Доход уменьшился и образовался «отрицательный» НДФЛ (то есть налог к возврату). Как корректно отразить такой перерасчет в расчете 6-НДФЛ?

Источник: https://rebuko.ru/ndfl-s-minusom/

Инструкция: оформляем 6-НДФЛ при увольнении

У уволенного сотрудника ндфл с минусом как перечислять ндфл

Скачать пустой бланк формы 6-НДФЛ

Скачать образец заполнения 6-НДФЛ при увольнении

Налоговые агенты, то есть фирмы и бизнесмены, выплачивающие доходы в пользу российских граждан, обязаны предоставлять в ИФНС отдельный формуляр. Отчетность раскрывает сведения об общих суммах начислений зарплаты и прочих доходов, сроки и суммы подоходного налога, исчисленного с выплат. Статья 230 НК РФ устанавливает единые сроки для предоставления отчета в ФНС.

Сдавать 6-НДФЛ нужно:

  • ежеквартально, не позднее последнего дня месяца, который следует за отчетными периодами: 1 кварталом, полугодием и 9 месяцев;
  • ежегодно, не позднее 1 апреля года, следующего за налоговым периодом.

Если организация имеет обособленные структурные подразделения, то придется заполнить отдельный расчет. Но требование актуально только для тех ОП и филиалов, в которых производится самостоятельное начисление зарплаты и перечисление подоходного налога в бюджет. Если зарплату выплачивает головной офис, то и отчетность подается от его имени.

Формуляр отчета закреплен Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Бланк представляет собой титульник, обязательный к заполнению.

И два обособленных раздела, раскрывающих сведения о доходных начислениях и суммах исчисленного НДФЛ. Компенсация и окончательный расчет при увольнении в 6-НДФЛ следует отражать в соответствии с рекомендациями ФНС.

Как правильно заполнить форму, зависит от срока перечисления и состава выплат в пользу уволенного.

Выплаты в пользу уволенного и НДФЛ

Структура окончательного расчета с сотрудником напрямую зависит от причины увольнения. В стандартном порядке работодатель обязан выплатить:

  • заработную плату за отработанное время в месяце, на который пришлось увольнение, за минусом уже выплаченного аванса, если такой имеется;
  • компенсацию отпускных при увольнении. Оплачивают все дни неиспользованного отдыха, как основного, так и дополнительных дней, причитающихся сотруднику.

Остальные выплаты зависят от оснований расторжения трудового договора. Например, при сокращении штата или ликвидации компании уволенному полагается выходное пособие. А при увольнении главбуха или руководителя некоторым полагается «золотой парашют».

Независимо от причин увольнения расчеты с сотрудником следует произвести в его последний рабочий день. А подоходный сбор, который удержан с причитающихся выплат, следует уплатить в бюджет не позднее следующего рабочего дня (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Заполняем отчет при увольнении

По ТК РФ работодатель обязан произвести полный расчет увольняемого в его последний рабочий день. Этот день считают днем фактического получения дохода, поэтому 6-НДФЛ при увольнении сотрудника в середине месяца заполняется с отклонениями от общих правил. В расчет включите не все суммы, выплаченные работнику, а только по перечню:

  • зарплата и прочие вознаграждения за труд;
  • компенсация неиспользованного отпуска;
  • сумма выходного пособия, превышающая трехмесячный средний заработок;
  • сумма выходного пособия, превышающая шестимесячный средний заработок, для работников Крайнего Севера и территорий, приравненных к ним.

А вот суммы выходного пособия, которые укладываются в заявленные нормативы, в 6-НДФЛ отражать не следует. Вот пример, как отразить увольнение в 6-НДФЛ: не включайте выходное пособие при увольнении по соглашению сторон, если размер выплаты не превысил трехмесячный средний заработок сотрудника. Или шестимесячный — для северян. Сумму превышения обложите подоходным налогом и отразите в расчете.

Инструкция по заполнению отчета

Разберем такой пример заполнения 6-НДФЛ при увольнении сотрудника. Допустим, сотрудник фирмы увольняется 12 июля. Это середина месяца. В пользу сотрудника были произведены следующие расчеты:

  • зарплата — 10 000 руб.;
  • компенсация отпускных — 5000 руб.;
  • удержанная сумма НДФЛ — 1950 руб.

Для таких условий инструкция, как заполнить 6-НДФЛ при увольнении, проста:

  1. Начисленные доходы отразите в 1 разделе расчета.
  2. НДФЛ, удержанный и перечисленный в бюджет, зафиксируйте одним блоком во втором разделе.

Если увольнительный день выпадает на последний рабочий день отчетного периода, то правила меняются. Например, увольнение 28 июня — это последний рабочий день второго квартала. Подробная инструкция, как в 6-НДФЛ отразить увольнение сотрудника, была раскрыта в Письме от 02.11.2016 № БС-4-11/20829@. Следуйте рекомендациям ФНС:

  1. Сумму окончательного расчета, начисленную во втором квартале, отразите в 1 разделе отчета.
  2. Сумму удержанного налога включите в обобщенные показатели первого раздела.
  3. Сумму перечисленного налога в расчет за 2 квартал не включайте. В такой ситуации срок перечисления НДФЛ переходит на следующий квартал, и отражать его во втором разделе расчета не нужно. Перечисленный налог отразите в расчете уже за третий квартал года.

Зарплата за несколько месяцев в 6-НДФЛ

Срок выплаты заработной платы во многих организациях не совпадает с месяцем начисления. Например, зарплата за июль перечисляется только в августе. Как заполнить расчет, если работнику выплачивается зарплата сразу за несколько месяцев? Например, работник увольняется 12 июля. К этому дню ему еще не выплатили заработок за июль. Следовательно, окончательный расчет в пользу уволенного:

  • зарплата (июнь + июль) — 35 000 руб.;
  • компенсация — 5000 руб.;
  • НДФЛ — 4550 руб.

Порядок заполнения:

  1. В первом разделе укажите обобщенные показатели.
  2. Во втором разделе зарплату за июнь отразите отдельно от июльских выплат.
  3. Срок фактического получения дохода за июнь — 30 число. За июль — 12 число (по условиям примера).

Отпуск авансом в 6-НДФЛ

Распространенная ситуация, когда работники увольняются, отгуляв отпуск авансом. Перед заполнением расчета проверьте, не превышает ли сумма удержания размер заработка в выплате. Если возникла отрицательная разница, и у работника осталась задолженость перед нанимателем, придется подать корректировку по 6-НДФЛ и другой отчетности.

Если долг числится за компанией, то заполняйте отчет в стандартном порядке. Например, при увольнении работника бухгалтер начислил зарплату в сумме 10 000 рублей. И удержал из заработка сумму отпуска, отгулянного авансом, в размере 5000 рублей. К выплате — всего 5000 рублей.

Дивиденды в форме 6-НДФЛ

Если организация платит участникам дивиденды, то их придется включить в расчет. Для резидентов РФ ставка стандартная — 13%. Сумму включите в обобщенные показатели начислений раздела 1. Затем выделите отдельной строкой (025) в отчете.

Если дивиденды платят нерезиденду РФ, то ставка выше — 15%. В таком случае придется заполнить отдельный раздел № 1 расчета.

Налог с дивидендов удерживают в обычном порядке — в день выплаты дохода. А перечислить НДФЛ — не позднее следующего рабочего дня.

Пример, как отразить в 6-НДФЛ выплату дивидендов. Допустим, сотруднику выплачены 25 июля 100 000 дивидендов в дополнение к зарплате в 10 000 и 5000 компенсации отпуска. Работник является резидентом РФ.

Источник: https://gosuchetnik.ru/shablony-i-formy/instruktsiya-oformlyaem-6-ndfl-pri-uvolnenii

Как в 1С 8.3 отразить возврат НДФЛ (1С ЗУП и 1С Бухгалтерия)

У уволенного сотрудника ндфл с минусом как перечислять ндфл

Бывают ситуации, когда организации при начислении зарплаты удерживают лишний НДФЛ. В таких случаях излишне удержанный налог нужно вернуть работнику по письменному заявлению (абз. 1 ст. 231 НК РФ). Читайте в этой статье как сделать возврат НДФЛ в 1С 8.3 ЗУП и 1С 8.3 Бухгалтерия.

Агенты удерживают лишний налог на доходы по разным причинам. Одна из самых распространенных –  работник поздно заявил о налоговых вычетах.

Неправильно рассчитанный налог можно учесть при начислении зарплаты в следующих периодах. Но бывают ситуации, когда НДФЛ необходимо вернуть сотруднику, например, при его увольнении. Возврат НДФЛ сотруднику в 1С 8.

3 делают с помощью специального документа. Подробную инструкцию об этом читайте в этой статье.

Быстрый перенос бухгалтерии в БухСофт 

Возврат НДФЛ в 1С 8.3 ЗУП на примере

Допустим, 01.04.2019 вы приняли на работу сотрудника. В конце апреля рассчитали зарплату и удержали НДФЛ. В начале мая он написал заявление на предоставление налоговых вычетов на трех детей, а 6 мая уволился.

Разберем пошагово, как оформить эти операции в 1С 8.3 ЗУП и что надо сделать для возврата излишне удержанного НДФЛ в 1С.

Шаг 1. Начислите зарплату за апрель (без вычетов)

Зайдите в раздел «Зарплата» (1) и нажмите на ссылку «Начисление зарплаты…» (2).

Нажмите кнопку «Создать» (3) и выберете «Начисление…».

В форме заполните вкладку «Начисления» (4) доходами сотрудника (5).

Во вкладке «НДФЛ» видно, что вычеты не применялись (6) и налог (7) рассчитан от полной суммы дохода.

Гость, для Вас открыт бесплатный доступ к чату с бухгалтером-экспертом

Закажите обратный звонок на подключение или позвоните:
8 (800) 222-18-27 (бесплатно по РФ).

Шаг 2. Введите данные по вычетам

В начале мая сотрудник предоставил заявление на налоговые вычеты. Чтобы ввести эти заявления в учет 1С 8.3 ЗУП, зайдите в раздел «Налоги и взносы» (1) и нажмите на ссылку «Заявления на вычеты» (2).

В открывшемся окне нажмите кнопку «Создать» (3) и выберете пункт «Заявление на вычеты по НДФЛ» (4).

В форме заявления укажите:

  1. Организацию (5);
  2. Сотрудника (6);
  3. Месяц, с которого применяются вычеты (7). В нашем примере это месяц приема на работу.

Далее нажмите кнопку «Добавить» (8) и укажите вычеты (9), на которые сотрудник написал заявление. Чтобы сохранить данные, нажмите кнопку «Провести и закрыть» (10).

Шаг 3. Увольте сотрудника и рассчитайте зарплату в месяце увольнения

6 мая работник написал заявление на увольнение. Чтобы оформить увольнение в 1С 8.3 ЗУП, зайдите в раздел «Кадры» (1) и нажмите на ссылку «Приемы, переводы, увольнения» (2).

В открывшемся окне нажмите кнопку «Создать» (3) и выберете пункт «Увольнение» (4).

В форме увольнения укажите:

  • Организацию (5);
  • Сотрудника (6);
  • Месяц увольнения (7);
  • Дату увольнения (8).

Поставьте галочку «Начислить зарплату» (9), чтобы сразу рассчитать сотрудника за месяц увольнения. В блоке «Начислено» (10) 1С 8.3 автоматически рассчитает доход за май, а в блоке «Удержано» (11) – НДФЛ.

Как видите, налог на доходы получился отрицательным. Программа 1С пересчитала НДФЛ за предыдущий и текущий месяц с учетом введенных налоговых вычетов. В результате получился долг организации перед работником по НДФЛ.

Во вкладке «Начисления и удержания» (12) в подразделе «Корректировки выплаты» (13) указана сумма для возврата излишне удержанного НДФЛ 1С (14). Чтобы завершить операцию, нажмите кнопку «Провести и закрыть» (15). Далее читайте, как в 1С 8.3 сделать возврат НДФЛ.

Шаг 4. Сделайте в 1С 8.3 возврат НДФЛ

Перед возвратом, сформируйте отчет по НДФЛ, чтобы проверить данные налоговых регистров по НДФЛ. Для этого зайдите в раздел «Налоги и взносы» (1) и кликните на ссылку «Отчеты по налогам и взносам» (2).

В окне отчетов кликните на «Анализ НДФЛ по месяцам» (3).

В отчете видно, что за налоговый период (год) по уволенному сотруднику налог на доходы исчисленный (4) меньше налога удержанного (5). Чтобы исправить это, необходимо в 1С 8.3 сделать возврат НДФЛ работнику.

Чтобы сделать возврат налога в 1С 8.3, зайдите в раздел «Налоги и взносы» (1) и нажмите на ссылку «Возврат НДФЛ» (2). Откроется окно с ранее созданными операциями.

В открывшемся окне нажмите кнопку «Создать» (3). Откроется форма операции.

В форме укажите:

  • Организацию (4);
  • Месяц возврата (5);
  • Сотрудника (6).

Далее нажмите кнопку «Обновить суммы к возврату» (7). После этого табличная часть автоматически заполнится данными по налогу на доходы, который подлежит возврату сотруднику (8). Для завершения операции нажмите кнопку «Провести и закрыть» (9). Теперь данному сотруднику можно выплатить излишне удержанную сумму НДФЛ.

Чтобы проверить, как операция по возврату отразилась в налоговых регистрах по НДФЛ, снова сформируйте отчет «Анализ НДФЛ по месяцам». Теперь в поле «Возвращено» (10) появилась сумма налога, которая будет выплачена работнику.

Шаг 5. Выплатите работнику долг по НДФЛ

После того, как вы создали в 1С 8.3 ЗУП документ «Возврат НДФЛ», сформируйте ведомость на выплату работнику зарплаты. Для этого зайдите в раздел «Выплаты», кликните на ссылку «Все ведомости на выплату…» и нажмите кнопку «Создать».

В форме ведомости нажмите кнопку «Заполнить» (1). Табличная часть автоматически заполнится суммой к выплате (2), в которую входит остаток по зарплате и сумма НДФЛ к возврату.

Как сделать возврат налога в 1С 8.3 Бухгалтерия

Чтобы сделать возврат НДФЛ в программе 1С 8.3 Бухгалтерия зайдите в раздел «Зарплата и кадры» (1) и нажмите на ссылку «Все документы по НДФЛ» (2).

В отрывшемся окне нажмите кнопку «Создать» (3) и выберете пункт «Возврат НДФЛ» (4). Откроется форма операции для заполнения.

В форме укажите организацию, месяц и сотрудника (5). Далее нажмите кнопку «Обновить суммы…» (6), после этого табличная часть автоматически заполнится данными для возврата налога. После проведения документа (7), в учете появится запись:

ДЕБЕТ 70 КРЕЛИТ 68.01

– на сумму возврата НДФЛ со знаком минус.

После этого можно будет выдать сотруднику излишне удержанный налог.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/2137-kak-sdelat-vozvrat-izlishne-uderjannogo-ndfl-v-1s

Ндфл при увольнении сотрудника: срок перечисления, порядок уплаты налога с зарплаты, компенсации за неиспользованный отпуск и выходного пособия

У уволенного сотрудника ндфл с минусом как перечислять ндфл

В случае увольнения сотрудника в последний рабочий день работодатель обязан произвести окончательный расчет и выплатить все причитающиеся средства.

При этом работодателю не нужно забывать о своих обязанностях налогового агента в отношении дохода своих работников.

При выплате НДФЛ при увольнении работника должна учитываться определенная специфика в плане сроков перечисления налога и его начисления.

Понятие

НДФЛ – подоходный налог. Им облагаются все полученные доходы на территории России. Для граждан, имеющих статус налоговых резидентов, ставка НДФЛ составляет 13% (для находящихся на российской территории свыше 183 дней в течение года), для нерезидентов – 35%.

Данная статья рассказывает о типовых способах решения вопроса, но каждый случай уникальный. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

При получении доходов, связанных с трудовой деятельностью, работодатель сотрудника выступает его налоговым агентом. Он обязан рассчитать, удержать и перевести НДФЛ за своего сотрудника. В соответствии с 226 ст. Налогового кодекса удерживать НДФЛ должны следующие категории плательщиков:

  • организации (юрлица), зарегистрированные в РФ;
  • предприниматели;
  • нотариусы;
  • адвокаты;
  • обособленные подразделения компаний.

Ответственность за исчисление, удержание и уплату налога на доходы физических лиц возложена не на работника, как налогоплательщика, а на работодателя.

В случае увольнения сотрудника в последний рабочий день необходимо произвести с ним окончательный расчет и выплатить все положенные суммы (согласно ст. 84.1 и 140 ТК РФ):

  • зарплату за фактически отработанное время;
  • компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении;
  • выходное пособие (если положено по Трудовом кодексу или предусмотрено коллективным договором);
  • прочие компенсации по договоренности с сотрудником.

Датой получения всех выплат при увольнении считается последний рабочий день, за который сотрудник получил доходы (согласно п. 2 ст. 223 НК). Именно на эту дату должны быть начислены НДФЛ с доходов работника (по п. 3 ст. 226 НК).

Если работодатель не будет соблюдать правила относительно сроков выплаты дохода увольняющемуся сотруднику, то он должен будет заплатить ему компенсацию за каждый день просрочки.

При крупных масштабах нарушений трудового законодательства компании грозит привлечение к административной ответственности в виде штрафа до 50 тыс. р. (по ч. 6 ст. 5.

27 КоАП РФ), а руководителю – вплоть до уголовной ответственности.

Важно понимать, что ответственность за неуплату НДФЛ в бюджет с трудовых доходов несет не работник, а работодатель.

При определении сроков для окончательного расчета есть одно исключение. Так, если в последний день сотрудник не пришел на работу за трудовой книжкой, то выплата может быть перенесена на другой день. Например, когда сотрудник придет за расчетом или на следующий день (по ст. 140 ТК РФ).

Сроки перечисления НДФЛ при увольнении в 2018 году

В случае когда граждане получают доходы, не связанные с рабочей деятельностью (например, продают квартиру), они рассчитывают и перечисляют налог раз в год. Работодатель же должен перечислять НДФЛ регулярно несколько раз в месяц в день выплаты зарплаты.

Что касается НДФЛ с доходов при увольнении, то оно выплачивается с некоторыми особенностями. Согласно п. 6 ст. 226 НК РФ, НДФЛ с увольнительных выплат перечисляется на следующий рабочий день после увольнения.

Сроки уплаты НДФЛ при увольнении в 2018 году не зависят от способа выплаты зарплаты.

Налог уплачивается в бюджет не позднее дня, который следует за днем выплаты при перечислении дохода на зарплатную карту, выдаче его наличными из кассы или со счета работодателя в банке.

Расчет и порядок перечисления

С суммы, которая выплачивается сотруднику в виде увольнительных, НДФЛ удерживается по стандартной ставке 13% (как и с обычной зарплаты). В налогооблагаемую базу для расчета НДФЛ включаются:

  1. Зарплата.
  2. Компенсация за неиспользованный отпуск.
  3. Выходное пособие, превышающее установленный законом лимит (согласно Письму Минфина № 03-04-06/9881 от 2017 года).

Согласно 225 ст. НК НДФЛ рассчитывается как налогооблагаемая база*13%.

Например, в последний рабочий день сотруднику начислили зарплату за отработанное время в размере 26 тыс. р. и компенсацию неиспользованного отпуска в размере 24 тыс. р. НДФЛ, удержанный с зарплаты, составил 3380 р.

, с компенсации неиспользованного отпуска – 3120 р. На руки сотрудник получил 43500 р. (22620+20880) за минусом НДФЛ 6500 р. (3120+3380). Работодатель обязан перечислить 6500 р.

на следующий день, его можно заплатить одной платежкой.

С учетом данного примера можно выделить следующий порядок уплаты НДФЛ при увольнении:

  1. Работодатель начисляет увольнительные выплаты.
  2. Удерживает из указанных доходов налог.
  3. Выплачивает сотруднику доходы за минусом НДФЛ.
  4. Перечисляет НДФЛ в бюджет по местонахождению работодателя до 1 нерабочего дня.

За все удержанные и перечисленные суммы НДФЛ работодатель обязан отчитаться перед инспекцией по форме 6-НДФЛ. Стоит отметить, что в данную отчетную форму попадают исключительно налогооблагаемые доходы, чтобы не было расхождений.

Так, например, полученная зарплата и компенсация за неиспользованный отпуск в обязательном порядке прописывается в отчете. Тогда как выходное пособие указывается только в той части, которая облагается НДФЛ.

Например, работнику выплачено выходное пособие в размере 60 тыс. р., НДФЛ взимался с 20 тыс. из них. Следовательно, в 6-НДФЛ включается только сумма в 40 тыс. р.

, чтобы не было расхождений по начисленным и перечисленным налогам.

Стоит отметить, что налогооблагаемая база должна уменьшаться на вычеты, предусмотренные законом. Например, для инвалидов ВОВ они составляют 3000 р., Героев РФ – 500 р. в месяц, для родителей 1400 р. на первого ребенка и столько же на второго и пр.

Ндфл с компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении относится к налогооблагаемым выплатам, следовательно, на нее начисляется НДФЛ. При этом у работодателей часто возникают затруднения относительно того, в какие сроки необходимо перечислить НДФЛ с компенсации за отпуск.

Ведь применительно к отпускным НДФЛ перечисляется не в день их выплаты, а в конце месяца.Работодателю следует  учитывать, что компенсация за неиспользованный отпуск не является отпускной выплатой (согласно ст. 114, 122, 126 ТК). Датой получения компенсации является последний рабочий день.

Поэтому НДФЛ удерживается в последний рабочий день сотрудника, т. е. он получает на руки компенсацию уже за вычетом НДФЛ.

При этом перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее следующего дня (согласно п. 6 ст. 226 НК РФ).

Например, если работник уволился 22 мая, то в этот день ему перечисляется компенсация за минусом налога. А 23 мая работодатель обязан перевести ее в бюджет.

Но если работодатель выполнит свои обязанности налогового агента досрочно и перечислит налог в день выплаты дохода, то это не будет считаться нарушением.

Ндфл с выходного пособия

Выходное пособие при увольнении не относится к обязательным выплатам. Согласно ст. 178 ТК оно выплачивается при сокращении численности или штата, а также при ликвидации компании. Также оно может выплачиваться по договоренности с увольняемым сотрудником или же его выплата может обговариваться условиями коллективного договора.

Трудовой кодекс предусматривает минимальные лимиты для выходного пособия (если его выплата обязательна по закону).

Так, работнику выплачивается среднемесячный заработок в день увольнения, еще один – на период его трудоустройства (если он не сможет найти работу за второй месяц после увольнения).

Выходное пособие за третий месяц выплачивается по решению службы занятости, если уволенный сотрудник успел встать на учет в течение двух недель после увольнения, и если обратившийся работник не был трудоустроен в течение 3 месяцев.

Статья 217 Налогового кодекса и пояснения Минфина указывают на то, что выходное пособие платится, только если оно превышает 3 среднемесячных заработка или 6 заработков для работников Крайнего Севера. В пределах указанного лимита НДФЛ не начисляется.

Приведем пример начисления НДФЛ на выплаченное выходное пособие.

Инженеру Потапову начислили при увольнении выходное пособие в размере 105 тыс. р. Его среднемесячный заработок составлял 25 тыс. р. Соответственно, необлагаемая сумма выходного пособия составила 75 тыс. р. С 30 тыс.р. (105000-75000) работодатель должен удержать и перечислить НДФЛ в размере 3900 р. На руки инженер поучит 101100 р.

(105000-3900).

Ответственность за несвоевременную уплату НДФЛ

Неправомерное неудержание и неперечисление НДФЛ в бюджет является основанием для наложения штрафных санкций на работодателя. Так, налоговая инспекция вправе наложить штраф в размере 20% от суммы, подлежащей уплате (согласно 123 ст. НК РФ).

Если речь идет о крупных суммах неплатежей НДФЛ, то штраф может составить 100-300 тыс. р.или в размере зарплаты за 1-2 года с лишением права на занятие определенных должностей до 3 лет. Также работодателю грозит арест до 6 месяцев или лишение свободы до 2 лет.

Таким образом, работодатель выступает в отношении доходов сотрудника налоговым агентом.

Он обязан произвести удержание налога из доходов, а затем перечислить НДФЛ в бюджет. Налоговая ставка составляет 13%. При увольнении налогооблагаемую базу образуют зарплата сотрудника, компенсация неиспользованного отпуска и выходное пособие сверх лимита.

Работодатель обязан перечислить НДФЛ не позднее следующего дня за получением окончательного расчета, а именно дня увольнения или последнего рабочего дня сотрудника.

Дорогие читатели, каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Источник: https://pravo.team/trudovoe/uvolnenie/ndfl.html

Кабинет Юриста
Добавить комментарий